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现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算。现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式。

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出库存现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日库存现金收付是否有误。

现金日记账(三栏式日记账)的具体登记方法如下:

　　(1)日期栏:登记记账凭证的日期，应与库存现金实际收付日期一致；

　　(2)凭证栏:登记入账的收付款凭证的种类和编号；

　　(3)摘要栏:登记入账的经济业务的内容，文字需简练，但要能说明问题；

　　(4)对方科目栏:登记库存现金收入的来源科目或支出的用途科目；

　　       (5)借方、贷方栏:登记库存现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算库存现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。

    培训内容:

1、 从会计基础理论知识开始、到编制会计凭证、编制会计报表、税务报表和各类报表的分析。

2、 涵盖手工做账、网上报税纳税、电脑做账等现代全能型会计人员所要求的相关知识与技能。

3、 以金蝶软件KIS标准版为教学内容，从在电脑中新建帐学起，掌握日常账务处理、工资、固定资产、往来管理、会计报表与分析、出纳系统、年度结账等全套电脑做账技能。

培训对象:

1、 具备会计基础理论知识但没有实际操作经验。

2、 有会计上岗证但缺乏实际全盘账务税务操作者。

3、 现在已经在企业做会计，想进一步提升自己的会计税务水平。

4、 想运用一些账务知识把企业管理更好的创业者。