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面议发布时间: 2016-08-19 17:04:07
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含义:往来款项的清查主要指的是对应收款、应付款、暂收款等款项的清查(其中的暂收款通过&uot;其它应付款&uot;核算)。
方法:往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对。具体步骤为:
(1)将本单位的往来账款核对清楚,确认总分类账与明细分类账的余额相等,各明细分类账的余额相符。
(2)在保证往来账户记录完整正确的基础上,按每一个经济往来单位编制&uot;往来款项对账单&uot;一式两联,其中一联作为回单,对方单位核对后退回,另一联送交对方单位核对账目。
(3)对方单位经过核对相符后,在回单上加盖公章退回;如有数字不符,对方单位应在对账单中注明情况退回本单位。
(4)收到上述回单后,应据此编制&uot;往来款项清查表(见教材138页)&uot;,注明核对相符与不符的款项,对不符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并,针对具体情况及时采取措施予以解决
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