增值税减免税优惠政策，增值税的减免税政策有哪些？合理运用税收政策，降低企业税负（一）

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是增值税减免税优惠政策 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下增值税有哪些税收优惠政策？，增值税的减免税政策有哪些？合理运用税收政策，降低企业税负（一），增值税的减免税政策有哪些？合理运用税收政策，降低企业税负（二），小规模增值税*减免优惠政策以及法律依据，小规模纳税人2021年优惠政策（增值税、所得税等减税免税），废旧物资收购企业且享受*减免税优惠政策，增值税做补贴收入还是减免税款??。

1.增值税有哪些税收优惠政策？

除税法规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定，任何地区、*均不得规定免税、减税项目。 下列项目免征增值税： （1）农业生产者销售的自产农业产品，即从事农业生产单位和个出售的初级农业产品，包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的初级产品； （2）避孕药品和用具； （3）古旧图书，指向社会收购的古书和旧书； （4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； （5）外国*、国际组织无偿援助的进口物资和设备； （6）来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备； （7）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；à这是国际惯例 （8）销售的自己使用过的物品，是指《增值税条例》16条所称其他个人自己使用过的游艇、摩托车、应征消费税的汽车以外的货物 其他征免税的有关规定 1) 校办企业生产应税货物，凡用于本校教学、科研方面的，…免增值税。 2) 后勤食堂提供粮食、植物油、蔬菜等，免增值税，经营此外的(如毛巾、肥皂)，计征增值税。 定理：凡是免税的，就不存在抵扣问题啦！！ 3) 电子出版物属于软件范畴，享受增值税优惠政策。一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，2010年前按17%征增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退。(算法：实纳增值税／年销售收入__3%，不一定是退14%，因为应纳税额不定) 4) 小化肥厂改产，只享受一次免征增值税的优惠。(注意对生产设备的要求。) 5) 除经央行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务

2.增值税的减免税政策有哪些？合理运用税收政策，降低企业税负（一）

一、法定免税项目：7项　　（一）销售自产农产品：指农业生产者销售的自产农产品免征增值税。　　【提示1】区分免税的农产品、较低税率的农产品。　　【提示2】包括制种企业生产经营模式下生产种子、“公司+农户”经营模式的畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税。　　（二）避孕药品和用具。　　（三）古旧图书。　　（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。　　对科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。　　（五）外国*、国际组织无偿援助的进口物资和设备。　　（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。　　（七）销售的自己使用过的物品（动产）：指其他个人自己使用过的物品。　　【链接】个人销售不动产不是一律免税。 二、特定免税项目　　（一）销售货物 1. 对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食。　　除经营军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮之外， 其他粮食企业经营粮食一律征收增值税。 2.大豆也实行上述政策，并可对免税业务开具增值税专用发票。 3.*储备食用植物油的销售。 4 .销售饲料免征增值税　　包括： 　　【提示】按现行政策，宠物饲料不属于免征增值税的饲料。 5.蔬菜流通环节免征增值税。 6. 部分鲜活肉蛋产品流通环节（批发、 零售）免征增值税。 7.对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。 　　【提示】免征增值税的采暖费收入，应单独核算。通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例,计算免征的增值税。 8.铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务免征增值税。 　　（二）销售服务（19项）　　重点关注： 1.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。 2.养老机构提供的养老服务。 3.残疾人福利机构提供的育养服务。 4.婚姻介绍服务。 5.殡葬服务。 6.残疾人员本人为社会提供的服务。 7. 学生勤工俭学提供的服务。 8.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。　　【新增】自2021年1月1日起，动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务属于家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治，免征增值税。 9.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的*道门票收入。 10.寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入。 11. 福利彩票、体育彩票的发行收入。 12. .社会团体收取的会费，免征增值税。 13.医疗机构提供的医疗服务。　　【提示】对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增 值税。 14. 从事教育的学校提供的教育服务。　　如：提供学历教育的学校提供的教育服务收入。 15.军队转业干部就业　　如：从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 16.随军家属就业。　　如：为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 17.符合条件的合同能源管理服务。 18.台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入。 19.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务。　　（三）销售无形资产 1.个人转让著作权。 2.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。　　（四）销售不动产及不动产租赁服务 1.个人销售自建自用住房。 2.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权。 3.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算增值税。 4.个人将购买的住房对外销售的税收优惠。 　　（2）其他城市——只划分购置时间。　　个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。 5.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产。　　【新增】自2021年1月20 日起，纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税。 6. 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。 7. 县级以上地方人民*或自然资源行政主管*出让、转让或收回自然资源使用权 （不含土地使用权）。 8 .军队空余房产租赁收入。　　（五）金融服务 1.下列利息收入：　　（1）*助学贷款。　　（2）国债、地方*债。　　（3）人民银行对金融机构的贷款。　　（4）住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款。　　（5）外汇管理*在从事*外汇储备经营过程中，委托金融机构发放的外汇贷款。 　　（6）统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。 　　【提示】自2021年2月1日至2021年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。 2.被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、 票据等财产清偿债务。 3.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入。 4.下列金融商品转让收入：　　（1）合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务。　　（2）香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上交所、深交所买卖A股。　　（3）对香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额。　　（4）证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券。　　（5）个人从事金融商品转让业务。 5.金融同业往来利息收入。　　（1）金融机构与人民银行所发生的资金往来业务。　　包括人民银行对一般金融机构贷款，以及人民银行对商业银行的再贴现等。　　（2）银行联行往来业务。　　（3）金融机构间的资金往来业务。　　（4）金融同业往来利息收入：如同业存款、同业借款、同业代付等。 6.创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策，如：　　（1）对个人投资者转让创新企业取得的差价收入，暂免征收增值税。 　　（2）对单位投资者转让创新企业取得的差价收入，按金融商品转让政策规定征免增值税。（差额纳税）　　（六）进口货物 1.指定单位销售给国务院各部委、各直属机构及各省、自治区、 直辖市所属科研机构和大专院校的进口的图书、报刊及其他资料等，在其销售时免征国内销售环节的增值税。 2.对进口抗癌药品、进口罕见病药品，减按3%征收进口环节增值税。我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。全程托管，一站式服务，从注册开票到注销全程由专人办理，无需法人亲自到场。园区对注册企业的增值税以地方留存的40%~70%扶持奖励；企业所得税以地方留存的40%~70%给予扶持奖励；财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；纳税大户，一事一议；2021年小规模纳税人增值税1%，助力中小企业复工复产，核定征收综合税率1.6%。

3.增值税的减免税政策有哪些？合理运用税收政策，降低企业税负（二）

增值税临时减免税项目　　（一）孵化服务　　*、省级科技企业孵化器、*科技园和*备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入,免征增值税。　　（二）经营公租房：取得的租金收入，免征增值税　　【提示】公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入， 否则不得享受免税优惠政策。　　（三）文化企业　　【关注】经国务院有关*认定的动漫企业自主开发、生产动漫直接产品,确需进口的商品可享受免征进口关税及进口环节增值税的政策。　　（四）社区家庭服务业 1.提供社区养老、托育、家政服务取得的收入。 2.符合条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入。　　（五）对进口种子（苗）、种畜（禽）、鱼种（苗）和种用野生动植物种源免征进口环节增值税。　　（六）对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。 　　（七）国产抗艾滋病病毒药，免征生产环节和流通环节增值税。　　（八）农村饮水安全工程：饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入。　　（九）对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政*和科协开展科普活动的门票收入。　　（十）对金融机构向小型企业、 微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入。　　（十一）境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入。 　　（十二）经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税。　　（十三）新增：扶贫货物捐赠 　　自2021年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、 县级及以上人民*及其组成*和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。　　【提示1】在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用免征增值税政策。　　【提示2】已发生的符合上述条件的扶贫货物捐赠，可追溯执行上述增值税政策（追溯在时间2015.1.1-2021.12.31）。　　（十四）研发机构（内资和外资）采购国产设备全额退还增值税　　已办理增值税退税的国产设备，自增值税发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按照规定向主管税务机关补缴已退税款,计算如下：　　应补缴税款= 增值税发票上注明的税额×（设备折余价值÷设备原值）　　设备折余价值= 增值税发票上注明的金额-累计已提折旧　　（十五）北京2022年冬奥会和冬残奥会　　（十六）新增：新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控 1.疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额（与2021年12月底相比）。 2.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免增值税。 3.纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。 4.单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民*及其*等*机关，或直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新冠肺炎疫情的，免征增值税、消费税、附加税费。 5. 境外捐赠人无偿向受赠人捐赠的用于防控新冠肺炎疫情的进口物资，可免征进口税收。 6.支持复工复业：　　（1）对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。 　　（2）除湖北省外其他地区的增值税小规模纳税人，适用3% 征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。　　销售额= 含税销售额÷（1+1%）　　（十七）新增：二手车经销企业销售旧车：　　自2021年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额0.5%征收增值税。增值税即征即退：　　（一）资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策　　纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。　　【提示1】属于增值税一般纳税人，纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级。　　【提示2】即征即退的退税比例三档：30%、70%、*　　（二）指定的货物、劳务、服务 1.飞机维修劳务：增值税实际税负超6%的部分即征即退。 2.提供管道运输服务：增值税实际税负超3%的部分即征即退。 3.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负　　超3%的部分实行增值税即征即退政策。 4.销售自产的利用风力生产的电力产品：　　增值税即征即退50%的政策。 　　（三）软件产品、动漫产业的增值税优惠 1.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品（包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品）：按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策：　　即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 2.动漫企业　　（1）一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，　　享受上述增值税即征即退政策。　　（2）动漫软件出口免征增值税。 　　（四）安置残疾人：　　安置残疾人的单位和个体工商户，按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税——每人每月当地月*工资标准的4倍确定。　　（五）黄金、铂金： 1.黄金期货交易：上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售标准黄金：　　（1）发生实物交割但未出库的，免征增值税；　　（2）发生实物交割并已出库的，由税务机关按照实际交割价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策。 2.铂金及铂金制品：　　（1）对进口铂金免征进口环节增值税；　　（2）国内铂金生产企业自产自销的铂金，增值税即征即退。增值税先征后退： 1. 增值税*先征后退：　　（1）在出版环节列举出版物，如：中*的学生课本等；　　（2）印刷、制作业务的列举出版物：对少数民族文字出版物的印刷或制作业务。 2. 增值税50%先征后退：各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，规定执行增值税* 先征后退的出版物除外。 扣减增值税规定 1.自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准*可上浮20%。　　（1）退役士兵自主创业就业。　　（2）重点群体创业就业、从事个体经营（纳入*扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；社保机构登记失业半年以上的人员；零就业家庭、享受城市居民*生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；毕业年度内高校毕业生）。 2.企业招用贫困人口、失业人员 　　（1）条件：企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障*公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上劳动合同并依法缴纳社会保险费的，签订劳动合同并缴纳社会保险。　　（2）税收优惠：签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护 建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年6000元。*可上浮30%。 3. 增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费，可在增值税应纳税额中全额抵减。起征点　　『答案解析』征税对象达到一定数额，开始征税的起点。 1.对个人（不包括认定为一般纳税人的个体工商户）：　　（1）按期纳税的：为月销售额5000—20000元（含本数）。　　（2）按次纳税的，为每次（日）销售额300—500元（含本数）。 2.对小规模纳税人：　　《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2021〕13号），自2021年1月1日起实施：　　（1）应税销售行为销售额：月未超过10万元（按季纳税，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。　　（2）起征点可扣除本期发生的销售不动产的销售额。　　（3）适用增值税差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否上述免税。　 3.其他个人（除个体工商户以外的自然人）：　　采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。 4. 以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，当期销售额未超过30万元的，免征增值税。减免税其他规定 1.纳税人兼营免减税项目的，应当分别核算销售额；未分别核算的，不得免税、减税。 2.纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，按照规定缴纳增值税。纳税人放弃免税优惠后，在36个月内不得再申请免税。 3.纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税。 4.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。全程托管，一站式服务，从注册开票到注销全程由专人办理，无需法人亲自到场。园区对注册企业的增值税以地方留存的40%~70%扶持奖励；企业所得税以地方留存的40%~70%给予扶持奖励；财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；纳税大户，一事一议；2021年小规模纳税人增值税1%，助力中小企业复工复产，核定征收综合税率1.6%。

4.小规模增值税*减免优惠政策以及法律依据

【政策依据】1.《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免 征增值税政策的公告》（2021 年第 11 号）2.《*税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问 题的公告》（2021 年第 5 号）【享受条件】 享受政策的主体为增值税小规模纳税人。【政策依据】1.《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增 值税政策的公告》（2021 年第 13 号）2.《*税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收 征收管理事项的公告》（2021 年第 5 号）3.《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值 税政策执行期限的公告》（2021 年第 24 号）4.《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费 优惠政策的公告》（2021 年第 7 号）*条

5.小规模纳税人2021年优惠政策（增值税、所得税等减税免税）

其实社会的主要主体还是有小规模纳税人作为支撑的，2021年更是对小规模纳税人做出了一系列优惠措施。因为小规模纳税人是各种零散的企业带动的就业，如果不能支撑起小规模纳税人就会引起一系列问题。那么2021年小规模纳税人都有什么优惠政策呢？一：延续了疫情期间小微企业的增值税减税政策小规模纳税人增值税从3%降为1%注：恢复时期具体根据国税总局发布官方文件为准，2021年现目前依然延续1%税率二：月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。注：如果是季度申报则是季度销售额不超过45万，免增值税。（前提都是是开普票，专票不参与免征）三、小型微利企业年应纳税所得额减征不超过100万元的部分，减按5%征收企业所得税100万-300万元部分，减按10%征收企业所得税＞300万元部分，按照正常税率25%征收企业所得税（所以年账目利润控制在100万以内，或者300万以内这些临界点更为划算）小型微利企业满足条件：是指从事*非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元等三个条件的企业。四：附加税减半征收允许各省(区、市)*对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

6.废旧物资收购企业且享受*减免税优惠政策，增值税做补贴收入还是减免税款

从2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资，免征增值税。(财税［2001］78号)

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