单位个税未全员申报如何处罚，个人所得税没有按时申报怎么办?

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是单位个税未全员申报如何处罚 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下一文读懂 | 异地施工个税全员全额扣缴如何申报！，个人所得税全员全额申报的问题，个人所得税没有按时申报怎么办?，个人所得税没有申报，会被罚款吗？，个人所得税申报要当心，这样操作会面临处罚!，个人所得税综合申报和全员全额明细申报有什么区别?，只因个人所得税未全员全额申报，被地税局补缴税款加罚款！，重拳出击！个人所得税虚假申报专项整治！这些违规手段将遭重创！??。

1.一文读懂 | 异地施工个税全员全额扣缴如何申报！

案 例山东某一般纳税人建筑企业，在苏州有一项房屋建筑项目，单位法人来工程地预缴税款后，被告知个税需要在工程地（苏州）办理全员全额扣缴申报，并给了一个临时申报密码，该建筑企业财务人员是*次进行相关操作，一筹莫展，该如何完成此次个税申报呢？先看政策根据《*税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（*税务总局公告2015年第52号）规定：第二条 跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。第四条 建筑安装业省内异地施工作业人员个人所得税征收管理参照本公告执行。政策是知道啦！那么具体该如何申报呢？申报方式有两种，*种是通过自然人电子税务局网页版申报，第二种是通过自然人电子税务局（扣缴端）申报。下面，小编详细给您讲解▼01. 通过自然人电子税务局网页版申报（以江苏省为例）*步：先登陆*税务总局江苏省税务局官网-找到自然人电子税务局-登记的法人或者财务负责人或者经授权的办税人员通过个人所得税APP扫码登陆。第二步：登陆成功后，点击单位办税-选择需要申报的企业信息后-点击办理个税业务-再点击左上角扣缴申报。第三步：进入扣缴申报后，先进行人员信息采集-下拉选择境内人员或者境外人员进行单个添加，需要采集的人员较多的话，也可尝试下载模板再导入的方式。第四步：人员采集好并报送成功后，方可进行综合所得申报，以正常工资薪金所得申报为例，先收入填写，再附表填写，*申报表报送。收入填写上，若人员较少的话，可以单个添加，人员较多的话，可以先下载模板，再导入文件。*，申报成功后，若需要缴纳税款的，可以在税款缴纳-找到需要缴款的，点击立即缴款。通过查询统计-单位申报记录查询-选择税款所属月份-点击查询，可以查询申报过的申报记录。02. 通过自然人电子税务局（扣缴端）申报（仍以江苏省为例）因为同一个电脑上建议只安装一个省份的个税扣缴客户端，所以建议换台电脑下载下江苏版本的扣缴客户端，再登陆到扣缴客户端内申报，登陆时，输入纳税人识别号后，选择对应主管税务机关正确的那条记录，如果同一个地方有多条报验登记的，也可以通过输入跨区涉税事项报验管理编号来查询，点击确认。在登陆界面上，选择申报密码登陆-输入项目地税务机关给的临时申报密码-点击登陆。登陆后应该会提示请修改申报密码，可以让登记的法人或者财务负责人在个人所得税APP-个人中心-企业办税权限里重置申报密码，重置成功后，下次登陆则需要输入重置后的申报密码来登陆了。进入扣缴客户端后，操作和网页版类似，也是先进行人员信息采集-综合所得申报-申报表报送成功后-进行税款缴纳等操作，这边不再赘诉。*，小编有个小问题问：若该单位在江苏多个县市有建筑项目的，若不通过网页版切换单位申报的话，而是选择通过扣缴端申报的话，由于同一个扣缴客户端只能登记一个税号的扣缴申报，而单位又没有足够多的电脑分别来下载多个客户端进行申报，又该如何解决申报问题呢？ 答案下期公布！

2.个人所得税全员全额申报的问题

从你单位发放的临时工工资和一些记者的劳务费，都要在申报软件上输入姓名、身份证号码、收入所得等项目进行全额申报。 因为： 市地税局昨天透露，本市开始试点个人所得税全员全额扣缴申报，对相关人员来说，今后如果他们的各项收入单独够不上纳税标准，但几项收入相加达到纳税标准的就必须缴纳个税了。同时，兼职收入、偶然所得等计入应税所得，须与工资等一起缴纳个税。 单位须申报非雇员收入 市地税局方面透露，这次本市进行试点的内容，是按照*税务总局出台的《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》进行的。今后扣缴义务人（包括向个人支付应税所得的单位和个人）向个人支付薪酬时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人都应当在代扣税款后，向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。也就是说支付给兼职人员的薪酬也要上报。 应税所得包括偶然收入 市地税局相关人士同时强调，实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括9类：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政*确定征税的其他所得。 收入相加达标也缴个税 据介绍，以前，基本上是个人有一项收入达到纳税标准后，才缴纳个人所得税。实行全员全额申报后，如果个人的几项收入都没有达到纳税标准，但是这几项收入相加后达到纳税标准，那么个人也要缴纳个人所得税。例如个人的工资、兼职收入、偶然所得相加为1600元就要缴个税。

3.个人所得税没有按时申报怎么办?

先把税补了，会收滞纳金，还有罚款，这个问下税管员。查帐目标是为了税，所以首先你们帐目要看起来规范一点，*印象好了税局就对你们好感多些。收入做帐要谨慎一点，报表收入、帐套收入、应缴税金、实缴税金钩稽关系起码要正确，销售类的进销存*能跟帐上保持一致；收入不能过低，税金每月交纳情况基本稳定就好了

4.个人所得税没有申报，会被罚款吗？

根据《*人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 按照上面规定，你单位未按时进行纳税申报，要被税务罚款的。即使没有税金，也要按时进行零申报。建议，及时向你单位主管税务局专管员说明情况。

5.个人所得税申报要当心，这样操作会面临处罚!

最近有人说到这样的苦恼，自己在办理个人所得税退税过程中，发现存在陌生的公司，自己压根就没有入职过。然后提价申诉，谁知道很快接到以前学校老师的电话，让自己撤销申诉。这是怎么回事呢？这明显是老师冒用了学生的个人信息非法获利。在你申诉后，税务机关会跟对方联系，如果情况属实，对方会面临相应的处罚，情节严重的，还将承担刑事责任，这会给对方带来不利的影响。因此，对方才会联系你，希望你跟税务机关表示，是自己操作失误，以此来避免处罚。无独有偶，近期，河南财经政法*、西北工业*明德、重庆*城市科技等高校的数千名学生发现，自己的个人所得税App上有陌生公司的就职记录。目前，企业涉嫌偷税，当地税务*已经受理，等公安*介入调查后，真相很快就会水落石出。其实，这个问题还挺普遍的，在*税务总局12366纳税服务平台上，“被企业盗用个人信息虚报个税”的问题已经成为了热点问题。官方是这样回复的：纳税人编造虚假计税依据的，依照税收征管法第六十四条*款的规定处理。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。这里，我们自己也要注意保管好自己的身份信息，以防被不法企业冒用进行虚报个税和工资。话又说回来，随着金税三期系统的上线，个人所得税将是税务局稽查的重点，以前企业纳税申报工资低于实发工资，隐瞒个人所得税；非本单位人员，乱拉人头申报工资，虚增企业费用，逃避企业所得税等等这些做法，已经行不通了，现在企业是一个税号终身不变，以后个人也一样，金税三期，在个人所得税APP上，每个人的身份证号*且都联网。因此，企业在发放工资的时候，注意以下问题，避免产生涉税风险：1、检查工资表中代扣的个税金额是否依法按照税法规定计算，是否存在人为计算错误、故意少交个税的情况。2、检查工资表上的员工是否属于公司真实的人员，是否存在虚列名册、假发工资现象。3、检查企业工资表上的人员是否均在金税三期个税申报系统中依法申报了“工资薪金”项目的个人所得税。4、检查企业是否存在在计算个税的时候是否故意把“工资薪金”项目转换为“偶然所得”“其他所得”等，把高税率项目转为低税率项目，造成少申报个税。5、检查企业工资表中是否还存在人员已经离职、甚至已经死亡等，但是仍然申报个税，未及时删除这些人员的信息的现象。6、检查工资表中的免征个税的所得项目是否符合税法规定，如免征个税的健康商业保险是否符合条件、通讯补贴免征个税是否符合标准等。

6.个人所得税综合申报和全员全额明细申报有什么区别?

我国将在今年年底前，将所有扣缴单位纳入全员全额扣缴明细申报管理，也就是单位为职工代扣个税后，须向主管税务机关报送职工的基本信息、职工收入、扣缴税款等相关涉税信息。记者昨天获悉，*税务总局下发通知，要求各地税务机关全面加强货物劳务税、所得税、财产行为税、国际税收四大税种征管，促进堵漏增收。 ·一万元奖励属于您 ·晒出您心中的城市 　　通知要求，各地力争在今年年底前，要将所有扣缴单位纳入全员全额扣缴明细申报管理。凡是2008年度扣缴税款在10万元以上的扣缴单位，从今年6月份开始必须实行全员全额扣缴明细申报。同时，各地要加强高校教师除工资以外的其他收入和兼职、来访讲学人员的个人所得税征管。要选择部分扣缴税款可能不实、人均纳税额较低的高校进行分析、评估和检查，发现应扣未扣税款行为，要依法处理。　　通知还要求，各地要加大推广应用财产行为税税源监控管理平台力度，2009年6月底前*基本安装到位，2009年底前建立起统一的城镇土地使用税和车船税税源数据库，并逐步建立其他税种税源数据库。　　据了解，全员全额扣缴明细申报，就是扣缴义务人在代扣税款(通常指单位为职工代扣个税)的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。

7.只因个人所得税未全员全额申报，被地税局补缴税款加罚款！

　　关于个人所得税提高起征点的讨论一直没有停息过，这个看似与企业没有太大关系的税种，最近却越来越受到地税局的关注。　　财税队员小新就职于一家医药公司，公司共有销售人员200余人，销售旺季有的员工工资20000多，销售淡季只有2000的保底工资。所以人员流动性很大，经常出现不打招呼就离职的情况。　　人事和财务最头疼的就是计算工资和个人所得税申报，每个月都要加减40人左右，*实在受不了的小新想到了一个办法，新增加人员不录入个人所得税申报系统，等满了试用期，稳定了以后再添加申报。2021年12月份地税稽查人员发现该公司申报系统的人数与工资表中的人数不一致，检查后，下达了《税务处罚决定书》，补缴税款12000元，罚款6000元，滞纳金823元。就本案例，我们一起讨论一下！【小队长说税】【1】全员全额申报的由来　　国务院于2005年底公布了《国务院关于修改〈*人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》。新修订的《*人民共和国个人所得税法实施条例》增加了第三十七条，规定“税法第八条所说的全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。”个人所得税全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其支付应税所得个人(以下简称个人)的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。扣缴义务人，是指向个人支付应税所得的单位和个人。【小队长说税】【2】法条解读　　1） 工资薪金所得未超过3500也需要申报个人所得税；　　2） 其他所得未超过起征点也需要申报个人所得税；　　3） 申报范围涵盖了个人所得税法规定的的所有所得项目；　　4） 对扣缴义务人未按规定进行申报的，主管税务机关将根据《*人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处罚。【小队长说税】【3】案例分析　　本案在会计实务中并未个例，个人所得税与工资薪金挂钩，工资薪金与企业所得税有关联。企业所得税想少缴，通过多列支工资（增加人数或者提高人均工资）的方式也很矛盾，增加人数有可能享受不了小微企业税收优惠，提高人均工资，又需要缴纳个人所得税。　　亏损的企业想少列支工资，降低人均工资，降低个人所得税。盈利的企业想多列支工资。　　在会计实务中，工资表员工工资未超过3500的企业很多，都像商量好的一样不超过个人所得税征税标准。随着金税三期的继续推进，小队长认为日后极有可能，地税局会要求企业工资表通过个人所得税申报系统生成，由企业开户银行将工资汇入员工工资卡。真到那天，大家会怎么处理呢？

8.重拳出击！个人所得税虚假申报专项整治！这些违规手段将遭重创！

个人所得税申报是税务*今后整治的重点，目前，某地地税*专门给企业下达了提醒通知，就是针对企业个人所得税申报问题！XX市地税局关于对纳税人（扣缴义务人）的特别提醒： 根据《*人民共和国个人所得税法》有关规定，结合我市个人所得税申报情况，我局自2021年6月份开始，将开展为期三个月的个人所得税专项治理行动。 请各扣缴义务人对个人所得税进行全员全额明细申报时，如实申报和核对人数、收入和税额。目前，我局正在对2021年1-5月份各企业疑点数据（如收入为零，税额为零等）进行风险筛查，特别是年纳税额较大、人数较多，申报收入和税额为零的单位，并已对有关违法行为实施严格罚款处置。若自6月份后，仍不如实申报，我局将对其进行全面的纳税评估和严肃处罚。 《征管法》第六十三条规定：扣缴义务人进行虚假纳税申报，由税务机关追缴不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 《征管法》第六十四条规定：“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。” 《征管法》第六十九条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。” 国地税征管体制改革后，将全面实施个人所得税与增值税等税种的联动管理，对于既往和以后违反个人所得税管理的行为，税务机关将给予限制使用发票、停止使用发票等差别管理。对纳税人重大违法信息及受到的行政处罚信息，我局将按要求录入“信用XX”、“信用*”等*信用联合惩戒平台，由相关*实施联合惩戒，在纳税人领购发票、贷款、招投标、出行、出入境等方面予以限制。 特此郑重提醒！ 其实很多企业虚假申报员工工资已经成为很多企业的公开秘密了，这一次让很多企业的老板梦断个税，会计慌手慌脚的进行补充各种个税相关的证明、考勤记录、劳动合同、员工档案等。个税虚假申报害处非常多！ 让虚假申报者被动偷税！因为很多人的身份信息被冒用之后，很可能你已经在另一处已经上班了，这个时候这个虚假申报公司再次给申报一次的话，你的个税年终汇算的时候很可能需要补税！ 没事，拿起你的身份证去税务查一下吧，没有什么害处！ 中老年人的虚假申报麻烦最多！很多公司充分钻了社保和个税的漏洞，因为60岁以上的老人不用缴纳社保，还可以享受3500以下免税，所以就大量利用老年人信息进行纳税申报！ 尤其是低收入人群！ 个税虚假申报已严重影响低收入人群的生计，有低保户因为企业虚假申报未能按时领取低保金，直接导致检举人无法办理公租房、廉租房的申请，无法领取*生活保障金，社保*要求退回已领取的失业救济金。 还要提醒中老年的朋友，一定不能为了蝇头小利去出借身份证信息，甚至参与介绍出借身份证信息的业务。 12万个税申报门槛所有人都要去查询 很多人甚至财务人员认为我们这些草根，年收入12万以上的年终申报和自己永远不挂钩。其实很多案件往往就发生在这个环节，自己认为不够12万，但是可能因为有些兼职或者曾经帮助别人收过款等，都可能造成你的收入超过12万，一定要去自己查一下！不按时申报个税后患无穷 很多人会问，年收入超过12万了，我不去申报会有说明后果吗？ 根据个人所得税法和税收征管法，纳税人纳税年度终了后3个月内向主管地方税务机关办理年所得12万元纳税申报的义务，如果不申报的话，将会无法产生滞纳金。以后办理什么业务都将受到影响！温馨提示1.严打工资偷税将是必然趋势！因为营改增加上金税三期之后，很多之前买发票的企业不敢买发票了，后来转战工资造假环节虚增企业成本，从而偷税！税务机关已经发现这个苗头了，肯定会进行严打！2.国地税合并，个税和所得税将成为一个突破口！之前个税归地税管，很多企业的企业所得税归属于国税管理，这样会有一个信息不对称和共享的问题。以后想在工资上做手脚，就不存在可能性了！3.各地都在跟进，个税严打在路上！这个是广州，其实现在每月北京地税个税申报的时候也有这样的工资风险提醒，看来对于工资虚假申报严打，各地都将出重拳！

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