建筑工程行业税率，干货！2020年建筑行业适应税率

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是建筑工程行业税率 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下为什么说建筑行业不好做？看看这些税就知道了！，工程款400000元，建筑行业发票税率5.93%，计算公式是什么，干货！2020年建筑行业适应税率，建筑工程业企业所得税税率是多少，建筑施工增值税3%、6%、9%、13%分不清税率,享个独政策，建筑行业的税率是多少？？，建筑设计行业 的营业税率是3%还是5%?开具发票金额的核算内容?，热点：建筑行业应该怎样合理避税？??。

1.为什么说建筑行业不好做？看看这些税就知道了！

建筑行业具体需要交以下税费：a、增值税；b、城市维护建设税；c、教育费附加、地方教育附加；d、印花税；e、企业所得税；f、房产税；g、个人所得税；h、土地使用税等。适用税率：a、增值税：一般纳税人适用9%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率b、城市维护建设税：按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。适用税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。c、教育费附加、地方教育附加：按实际缴纳增值税的税额计算缴纳。适用费率教育费附加为3%；地方教育附加2%。d、印花税：（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。e、企业所得税：适用税率25%（如果是高新技术企业适用税率15%）。f、房产税：有从价计征（税率为1.2％）和从租计征（税率为12％和4％）两种方式。一．房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民*规定，税率1.2%。其中：自用的地下建筑，按以下方式计税：（财税[2005]181号）（1）工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%-30%）]×1.2%（2）商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%-30%）]×1.2%（3）对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。二．房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，计征房产税的租金收入不含增值税，税率12%。对个人出租住房，按4%的税率征收房产税。（财税〔2008〕24号）g、个人所得税：依据个人所得税法规定计算缴纳。h、土地使用税等各地有各自的规定（请询当地地税局）。

2.工程款400000元，建筑行业发票税率5.93%，计算公式是什么

   公式如下：  应纳税额=400000×5.93%=23720元 

3.干货！2021年建筑行业适应税率

建筑业涉及到的税率是比较复杂的。一般纳税人有基本的税率，在特殊的情况下也可以选择简易征收，小规模纳税人有征收率 。在一项业务中，可能涉及到建筑服务，也可能涉及到其他现代服务；可能有一般项目，也可能有适用简易征收的项目；可能涉及到混合销售，也涉及到兼营，因此纳税人要注意区分各种情况下税率的选择。10%→9%政策依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局海关总署公告2021年第39号）建筑业一般纳税人签署合同是属于这个范围内的，一般适用9%的税率。包括：各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。建筑服务增值税计税方法分为一般计税和简易计税，简易计税按3%征收率计税，一般计税自2021年4月1日起按9%税率计税。1、建筑业的小规模纳税人采用的是3%的征收率；2、（一般纳税人的简易征收）建筑业的一般纳税人，在一些特殊情况下，也可能采用3%的征收率：01.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；02.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；03.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；04.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。提供建筑服务的时候，往往还会涉及到一些辅助的服务，适用税率6%。又如，工程勘察勘探服务，属于现代服务中的研发和技术服务；开发票的时候，应该是：*研发和技术服务*工程勘察勘探；适用现代服务的6%税率。再如，工程造价鉴证属于现代服务中的鉴证咨询服务；开发票的时候，应该是：*鉴证咨询服务*工程造价鉴证，也是适用于鉴证服务的6%税率。更多园区优惠政策及税务筹划方案，欢迎关注或私信。

4.建筑工程业企业所得税税率是多少

所得税基本税务率25%，建筑工程企业没基本不享受什么所得税优惠政策!当然如果你不符合查账征收条件的，税务机关会采取核定征收方式征收企业所得税!

5.建筑施工增值税3%、6%、9%、13%分不清税率,享个独政策

　　建筑施工增值税3%、6%、9%、13%分不清税率,享个独政策　　建筑施工行业税收压力一直很大，大部分建筑施工企业缺少成本票，缺进项等，增值税、企业所得税税收占比高，如何正确有效的缓解建筑施工企业税收压力?我们一起来看看吧。　　一、建筑施工企业增值税、企业所得税压力大的原因1. 成本票来源复杂，部分项目无法获取正规发票或票据不足　　建筑施工企业的成本票涉及事项较多，例如材料、劳务、安装、设备投资支出、工程投资支出、待摊投资支出、材料运输费、采购保管费项目管理费等等，虽然大部分支出是能够获得发票的，但是很多时候为了更低的价格，供应商可能就不出具发票了，这样一来不少环节又缺少成本票。　　2. 供应商组成不同　　建筑施工行业的材料大多都是根据项目工程所在地进行采购，通常不是特别大量的情况下，企业都会找更有价格优势的小规模供应商，但是小规模纳税人在2021年仅需1%的增值税率，也就是出具1%的增值税专票或者普票，这就间接导致一般纳税人企业税负压力上升2%。　3. 部分隐形成本无法获取成本票　　对于建筑施工企业来说，想要获取一个工程业务，难免有不少招待费，而这也是一笔不小的支出，企业基本不可能做进成本。　　经常有施工企业咨询：增值税3%、6%、9%、13%的税率怎样区分?(一)适用3%征收率的情形。　　施工企业提供下列建筑服务，实行简易计税，增值税征收率为3%：　　(1)、为适用简易计税的建筑工程老项目提供建筑服务;　　(2)、为清包工工程提供建筑服务;　　(3)、为甲供工程提供的建筑服务;　　(4)、小规模纳税人提供的建筑服务。　(二)6%的增值税率作为施工企业来讲，很少涉及，主要是试验检测、工程咨询等业务。　　施工企业一般纳税人为一般计税项目提供建筑服务，以进项税额抵减销项税额，计算应纳增值税额。当期取得的进项税额越多，应交增值税就越少。所以，施工企业在购买建筑材料和其他商品及接受服务时，尽可能选择一般纳税人作为供应商，这样可以取得更多的进项税额，从而减轻企业的增值税负担。　(三)适用9%增值税率的情形。　　建筑施工企业一般纳税人提供建筑服务，增值税率为9%，这是建筑施工企业一般纳税人提供建筑服务适用的基本税率。适用于下列情形：　　(1)、2016年5月1日之后开工的工程项目;　　(2)2016年5月1日之前开工，但甲方选择一般计税方式的建筑工程项目，但甲供工程及清包工工程除外。　　(4)涉及到13%的情形。　　施工企业从一般纳税人处购买工程材料，比如钢材、木方、模板、各种管材、真石漆、乳胶漆等，以及租赁施工机械等有形动产，可以取得税率为13%的增值税专用发票。　　二、如何解决建筑施工企业的税负压力?　1. 加强财务核算　　加强会计工作管理、建立健全内部会计管理制度、严格做好凭证的审核和管理、规范会计账簿的设置和登记、加强会计职业道德建、构建财务信息沟通平台、严格按照资金支付程序、完善支付审核评价体系、加大内部审计的力度、实行开支权限控制制度　　加强企业索票意识：企业应尽力在交易过程中谈好发票问题、不要贪图更低的单价、让产品导致涉税风险，更不能应为无法索取票据而让利润虚高。2.总部经济优惠政策　　(1)个人独资　　企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等*总部经济招商园区，设立分公司、子公司或者新公司，对主体公司实行业务分流，一些贸易销售类公司可以把传统的技术*和销售*分离出来，成立个人独资企业，提供技术服务或者售后服务。　　个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，根据行业应税所得率进行核定征收，个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模*2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。　　小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。　　案例分析：　　上海某建筑设计公司，一年不含税营业额为900万元，房屋、人工成本及各项费用共200万元可获取发票或其他有效凭证，部分成本费用发票无法取得，采用查账征收方式，将面临高额税负。我们建议企业将业务拆分成两家小规模个人独资企业　　增值税：900*6%=54万　　附加税：54*12%=6.48万　　企业所得税：(900-200)*25%=175万　　个人所得税：(900-200-175)*20%=105万　业务分流，成立个人独资，合理节税：　　增值税：450*1%=4.5万　　附加税：4.5*12%=0.54万　　企业所得税：0　　个人所得税：9.45万　　纳税总额：14.49万*2=28.98万　　(2)有限公司　　有限公司则主要针对企业的增值税、企业所得税进行一定比例的税收扶持，一般是按照园区留存税收的40%-70%，企业可以在园区内注册分公司、子公司或成立新公司，对于企业承接业务没有任何影响，行业几乎无限制，不论是服务业、咨询业、商贸业还是建筑工程、生产销售等行业，都可以入驻园区享受税收扶持政策。　　扶持方式实行“先征后扶持”，当月上税，次月扶持，以财政奖励的形式达到节税的目的。超级纳税大户，一企一议，可以申请享受特别财政扶持政策。　　案例解析：　　江苏某建筑工程企业，年利润12000万，增值税680万，企业利润高，税负重，希望能合规节税。　　增值税：680万　　企业所得税：12000*25%=3000万　　合计：3680万　该企业入园后，增值税可以享受高达194.3万，企业所得税可以享受高达1071.4万即：入驻我们园区的该企业，可以享受高达1265.7万的扶持。

6.建筑行业的税率是多少？？

营业税：工程收入的3% 城市维护建设税：营业税额的7% 教育费附加：营业税额的3% 印花税：建筑安装工程承包合同金额的万分之三 企业所得税：各地确定了不同的核定征收率（如果去外地经营，到主管税务机关开具外经证，所得税可以回原地缴纳） 各地还有随工程收入附片的水利基金、市场调节基金等

7.建筑设计行业 的营业税率是3%还是5%?开具发票金额的核算内容?

建筑设计行业 的营业税率是5%，开具发票金额的核算内容包括设计费的营业收入。营改增之后，缴纳增值税税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。相关规定：　　一、《财政部 *税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）《应税服务范围注释》所列设计服务，增值税税率为6%。    二、根据《财政部 *税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第二十二条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：　　 （一）从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。　　 （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。　　 （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：　　 进项税额=买价×扣除率　　 买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。　　 （四）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：　　 进项税额=运输费用金额×扣除率　　 运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。　　 （五）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的*人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。”

8.热点：建筑行业应该怎样合理避税？

首先，大家需要知道的是建筑行业的涉税难点在哪里？在建筑行业“营改增”后，*涉及到的是进项税额的抵扣问题。举例说明：以建筑施工企业为例，假设其工程毛利率10%，工程结算成本中，原材料约占55%（建筑材料成本中水泥约占45%，钢铁约占40%，其他材料约占15%），人工成本约占30%，机械使用费5%，其他费用占比不超过10%，假设其全年完成营业收入为11100万元，营业成本9990万元（营业收入和成本均含增值税）。营改增前，应缴纳营业税为333万元（11100×3%）。营改增后，人工成本不能抵扣进项税额，因此能够抵扣进项税额为870万元[9990×（55%+5%）÷（1+17%）×17%]销项税额为1100万元[11100÷（1+11%）×11%]（注：2011年11月，国务院批复了《营业税改征增值税试点方案》（财税[2011]110号），方案里建筑业适用的增值税税率改为11%.）这样计算，应缴纳增值税为230万元（1100-870），建筑施工企业的税负有所下降。从以上的算法可以算得“营改增”后实际节税333-230=103万元，看上去是个不小的金额，但为什么建筑航行业在“营改增”后效果较微呢？实际上这是由其行业特征带来的不利因素。比如增值税进项的抵扣难度较大，建筑材料来源方式较多，导致发票管理难度大，材料的进项税额无法正常抵扣是常见的现象，从而使建筑业实际税负增加。根据《财政部、*税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率（注：根据2014年6月13日《财政部*税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号），自2014年7月1日起执行3%征收率，原征收率6%不再适用）计算缴纳增值税：①建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；②以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）；③自来水；④商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。上述所列都是一般工程项目的主要材料，在工程造价中所占比重较大。假设施工企业购入以上材料都能取得正规增值税发票，可抵扣的进项税率为3%，然而建筑业增值税销项税率为11%，也就是说施工企业购入的以上材料必将增加8%的纳税成本，实际税负大大增加。不仅进项税抵扣是个大问题，对于企业的财务报表来说，营改增之前，主营业务收入是含营业税的含税收入额，营改增之后，主营业务收入不含营业税，企业的利润率数值受到两种不同的计算方式影响，这种影响甚至会导致营改增后会出现企业营业收入减少而利润率升高的现象。那么，建筑行业需要做什么？建筑行业面对种种挑战并不是全无应对方法。加强进项税额抵扣环节的管理、培养税务人才做好合理避税、加强企业内部管理都是些比较常规的应对策略，需要一个较长的改进优化时间。下面要说一个简单快捷的合理避税方法：从2021年开始，*再次放开了地方单独出台税收优惠政策的权利，好根据各地的实际情况切实的给到企业实惠。那么，可以利用税收洼地政策，申请注册个人独资企业，可以改变建筑业的税负重以及其它一些涉税难题。目前，税收洼地是建筑企业比较不错的行之有效的合理避税手段。立迅财税秉承“简单财务革新创业”的运营理念，长期与国内多家*的会计事务所、税务事务所保持着战略合作伙伴关系，凭借着专业的顾问团队、一对一的贴心服务、标准化的服务流程，为3000多家企业提供工商注册、记账报税、商标专利办理等综合性的服务达10000多次。

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