跨境电商所得税，跨境电商零售出口所得税如何征

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是跨境电商所得税 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下2021年跨境电商企业一定要做的纳税筹划&节税80%！，跨境出口电商所得税新政分析，跨境电商企业财税合规怎么做？，跨境电商创业在美国注册公司需要注意的事项？，跨境电商目前存在财税不合规的常见问题，跨境电商零售出口所得税如何征??。

1.2021年跨境电商企业一定要做的纳税筹划&节税80%！

2021-2021最火的行业是什么，那非跨境电商莫属！2021年初，一跨境电商协会会长来深圳考察，主要是咨询跨境电商企业的节税筹划。目前该企业年收入约三亿左右，主要为设立在香港的公司提供服务，想了解如何进行节税筹划。一、新形势下电商企业面临的税收风险随着金税三期的完善及金税四期的即将上线，未来电商平台的数据将会与税局打通，电商企业需要逐步规范财务，实现两帐合一，以面对未来可能发生的税收风险。1、2021年电商企业将是税务稽查的重点之一。近期，有多家电商企业因为报表与电商平台数据不符而被稽查，虽然短时间不会大规模对此行业进行稽查，但金税四期上线后，基于大数据对电商平台数据的合并，电商企业如果不及时规范化，未来将面临着税务风险。2、利用个人卡收款或移动支付进行收款面临风险。近期，已有多家企业因为利用个人卡收款，或直接用个人微信或支付宝收款而被罚款和补税，所以电商企业在规范财税时，需要将移动收款方式与银行收入一起进行申报。二、电商企业的节税筹划思路1、迁址。针对营收超过500万的大型电商，可以将总公司迁移到税收洼地，享受地方税收返还。对于大型电商企业，一方面需要用自己的品牌上架各大平台，同时营收高，只能采用一般纳税人的公司形式。有限公司需要交25%的企业所得税和20%的个税，注册到税收洼地，可以享受到地方税收40-80%的税收奖励。以一年1000万企业所得税纳税额为例，通过变更注册地，可以获得200-400万的税收返还，还是非常不错的。目前以上海最为稳定，可以获得40%左右的税收奖励，山东、河南、江苏等部分园区对纳税额高的企业，可给到地方所得的80%。注册到上海自贸区、海南自贸区，企业所得税可以按15%来计算，也是一种不错的选择。2、划大为小。电商企业一般都是具有美工设计*、服务*等，可以将这些*采用阿米巴模式，独立出来，在税筹星园区成立一家家小规模的个体户或个人独资企业，公司以服务外包的方式，将这些服务外包出去，从而实现节税效果。我们以500万利润为例，如果此500万留在公司内，则需要交25%的企业所得税和20%的个税，合计达到40%，即200万的税。现在将500万作为设计服务费支付给一家设计工作室，此工作室采用个体户核定征收方式，税额为：1）增值税1%，5万。2)企业所得税 0元3）个人所得税核定约2.16%，10.9万合计只有16万不到的税，节省了184万！3、延长供应链。对于有采购业务的电商企业，可以将采购中心独立出来，设立成为个人独资企业或个体户，通过定价转移法将利润留在个体户。个体户采用核定征收的方式，综合税负只有2.5%左右。即公司向个体户进行采购，个体户再向客户进行采购，同时个体户可以给公司开1%或3%的专票，不仅解决了无票支出难题，而且可以实现节税效果。三、个体户核定园区的几种模式目前在很多地方对于个体户给予很多优惠政策，但个体户注册需要具有门面地址，所以一般企业很难找到适合的园区。现在税筹星合作的上海、安徽、福建、江西、山东等地对个体户可以采用一定的优惠税率，主要有以下几种：1、包税制园区。所谓包税制园区就是按不同的园区政策，将增值税、所得税等综合起来，只收取一个固定的税率。这些园区包括江西、山东、宁夏、江西、江苏等多个园区。2、核定利润率10%+五级累进以及直接核定个税0.5%-0.8%这些园区包括山东、福建、西安、江苏、安徽、江西等地，企业可以根据不同的行业和要求，就近选择适合的园区。3、双免园区部分城市针对月度10万以内的个体户，不仅可以享受免增值税，而且还可以免所得税，相当于企业在月度10万以内税额为0元。目前园区主要在山东。综上所述，电商企业通过优化商业模式，采用不同的企业组织形式，就可以轻松实现税收筹划的效果。

2.跨境出口电商所得税新政分析

此次*出台跨境零售出口所得税政策，填补了跨境电商税收空白，对于跨境电商企业全面实现税收规范化和业务阳光化又走出了重要一步，意义十分重大。跨境电商企业终于可以走出“灰色地带”，告别“地下工作”，能够名正言顺依法纳税，正规运营；广大跨境电商从业者解除了后顾之忧，创业动力得到进一步释放；*有关*以及海关可以做好跨境电商监管与统计工作，对下一步全面利用跨境电商数据打下基础；不仅如此，资本机构、金融机构由此可以进入跨境电商行业，进入融资服务以及收购兼并资本运作，将会极大促进跨境电商的健康快速发展。一、 适用条件和范围1.自建站和第三方平台卖家企业。2.在各地综试区跨境电商综合服务平台登记备案3.在当地海关办理通关手续。因此目前此政策只适用于35个跨境电商综合改革试点城市。二、 税率计算因为在不少情况下，跨境零售出口商品来自市场采购，很难取得合法有效的进货凭证（税票），只能采用成本列支方式，不能像常规情况下税务*可以根据提交的税票能够计算出企业应税所得税税额。因此*这次公布应税所得率4%，用来计算企业应税所得税税额，请注意不是跨境零售出口所得税税率4%。*对小型微利企业规定需要满足三个条件：1. 资产总额不超过5000万；2. 从业人数不超过 300人；3. 年应纳税所得额不超过300万元。跨境电商资产总额主要是由回款+库存商品构成。因此资产总额不超过5000万至少销售达1个亿以上；根据跨境电商销售一般情况，跨境电商人均年销售200万人民币左右，300人基本平均销售6个亿。因此，相比较而言，还是资产总额限制更严。根据实际计算公式公式，属于小型微利跨境电商企业年销售收入应小于7500万。具体所得税计算方法主要分三种情况：1.年销售收入≤2500万年应纳税所得额≤100万元 应纳税额=年应纳税所得额*5%。即年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；例如某跨境电商企业一年销售收入2500万，差不多团队十几个人。根据应税所得率4%，应征所得税就是2500*4%=100万，按100万*5%（小型微利企业）交税，就是交5万元。相当于千分之二纳税率。2.2500 万<年销售收入≤7500万100万元＜年应纳税所得额≤300万元，应纳税额=年应纳税所得额*10%-5万元。即对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。比如，企业年销售收入7500万，差不多几十个人规模。根据应税所得率4%，应征所得税就是7500*4%=300万，按上述计算公式，应该上交25万。另外，上述小型微利跨境电商企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。3.年销售收入超过7500万这种情况基本上就不属于小微企业范畴了，而需要按照一般企业所得税率25%来征收了。当然有些地方（如苏州）把跨境电商看作高科技企业来对待，那么适用的税率就是15%。三、 企业所得税免征根据*政策，跨境电商企业、海外仓企业以及其它相关各种跨境电商服务企业因为是涉及对外贸易新业态，可以向当地*申请两年免税待遇。其它免税效果和吸引力不是很大，比如在“老、少、边、穷”地区新办企业，以及安置就业比例等等。四、 实施难点本项政策在实施过程中，如何确保跨境电商企业全部如实申报以及相关贸易数据认定依然存在很大的操作与监管难度。一般情况下，跨境电商企业拥有多个公司和销售网络店铺，交易数据分散，数据无法统一在主公司账户。如何通过账户主体备案，主、子账户关联，实现跨境电商公司一家贸易主体多个境外平台账户的备案及数据统一归集还需要进一步进行操作和监管规范。还有，不少跨境电商企业按照一般贸易方式把商品发到海外仓，然后通过跨境电商渠道进行销售。这种情况以前是完全参照普通外贸企业按照一般企业所得税征收。跨境电商所得税新政出台后，该如何计算所得税还需要进一步明确。另外，现在很多企业既做一般贸易，又做跨境电商，情况比较复杂。如何进行企业所得税申报、分类、征收与减免还需要进一步明确规范和指导意见。因此，虽然政策下来了，但在具体操作应用过程中，还需要根据实际情况进行补充与调整才行。

3.跨境电商企业财税合规怎么做？

大部分跨境电商企业都是零申报，收付款也都是通过个人账户。跨境电商目前存在财税不合规的常见问题1、收款不合规2、付款不合规3、国外资金回流国内不合规4、物流、报关不合规5、未合理缴纳员工个税和社保6、未取得增值税进项发票7、大部分跨境电商企业都是零申报，收付款也都是通过个人账户，并不知道这样做有什么风险，对于跨境电商财税就只知道VAT问题，其余均是一问三不知。8、部分工厂、贸易转型的老板虽然知道传统的财税问题，但是不知道跨境电商海外税务和出口退税该如何处理。9、部分跨境电商的老板自己也清楚公司本身财税存在很多不合规的地方，但是不知道如何应对。比如：外币如何合法转到国内？多个店铺多家公司，员工社保如何交？公司如何记账报税？如何设计公司架构？如何融资问题，资金流短缺如何融资？国内公司没有合规的销售收入无法融资？10、有些跨境电商企业为了节省公司运营成本，甚至偷税漏税，走灰色渠道，虽然也许能够一时赚个钵满盆满，但是这种隐形炸弹，说不定金税三期稍微一升级就爆雷了。卖房，卖车补税时常再跨境电商圈内传送。如何确保生意的质量，能够做到税（睡）后无忧。财税合规化既是大势所趋，也是势在必行，那么我们如何既能在不增加成本甚至极少成本下完成合规，增加收入的同时，又能提高资金利用率，降低现金缺乏造成的风险？跨境电商企业的合规化主要体现在财务合规上，包括了销售与收款合规、税务合规、货币资金合规等。不同阶段的跨境电商企业，需要做的财税合规工作有所区别1、起步不久的中小型卖家：各公司发展前期，千万别零申报，多少要报些税，然后把社保分到对应公司，以保证国内的正常运转。同时，申请香港离岸公司，以及离岸账户。确保外汇资金收付问题。2、已经初具规模，想融资贷款的中大型卖家：这个阶段，重点在于做好财务方面的报表，完善统计，采购、发票采购、出口退税、清晰订单流、回款到对公账号，四流合一问题。3、准备上市的超级卖家：做资产清点，调整负债结构和股权架构、做好业务所在国的VAT申报。很多跨境电商企业为控制成本还会选择节税的做法，但比起节税，防范税务风险更应该引起重视，也就是说控制企业财税风险比节税更重要。企业完全可以利用税收优惠政策来合法地减少税负，但千万不要逃税。很多跨境电商企业认为合规就意味着亏钱。实际上是误解，其实从长期看来，合规才能让企业更好地发展！在越来越规范、合规的营商环境下，不合规的跨境电商将面临账号冻结的境地。跨境财税合规应该怎么做？一、资金流合规1、公司账户收款：小微企业，月10万免税额度所得税5个点。通过香港离岸账户收款，做境外投资备案，享受香港免税政策。2、公司账户付款：通过第三方支付机构付给供应商货款。通过香港离岸账户付款给供应商的离岸账号。3、境外资金回流方式：注册*香港公司，用*公司控制离岸公司。二、物流合规据《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》显示，对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策：1、电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。2、出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。3、出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物。当前，合规的物流模式主要包括有4种：一种是9610模式，俗称集货模式，采用清单核放，汇总申报；另一种是1210模式，俗称备货模式，采用保税电商模式。9710模式简称“跨境电商B2B直接出口”，适用于跨境电商B2B直接出口的货物。9810 简称“跨境电商出口海外仓”，适用于跨境电商出口海外仓的货物。1039模式简称：市场采购贸易方式，等等。三、税务合规1、境内公司的税务，无票采购，以及有票采购合规处理2、香港税务，每年的审计以及境外投资备案3、 海外税务，VAT以及境外投资备案四、账务合规1、境内账务，有票采购，以及无票采购，出口退税，第三方支付工具2、香港账务，第三方支付工具，以及付汇到供应商，以及国内退税公司3、海外账务，VAT申报，以及境外投资备案，税收洼地，各国纳税申报跨境电商财税合规的好处一、企业的财税合规后，税务风险势必大大降低。二、很多老板个人账上都是几千万，企业合规之后，这些收入就会变得透明化、合法化。否则一旦被税务稽查盯上，可能面临追缴5年应缴税款的处罚，个人账户资金也就有可能作为应缴税款、罚款、滞纳金，被追缴殆尽。三、离岸公司账号收款，解决外汇资金合规问题，以及利润转移自由化。利用香港国际自由贸易港的独特优势。降低国内公司运营成本，以及资金进出合规问题。四、财税合规，方便企业融资，贷款，同时可以用心去运营自己的企业，反而那些不合规的可能要忙于税务,海关的稽查而焦头烂耳。

4.跨境电商创业在美国注册公司需要注意的事项？

跨境电商创业在美国注册公司需要注意的事项？美国拥有世界上最发达的市场机制和*的消费市场，亦是世界公认的超级大国，经济发展程度高，集约化程度高，国民生产总值长期位居世界首位。在经济发达的美国创立自己的公司，已经成为了越来越多国内跨境电商公司开拓国际市场的理想之选。美国公司类型美国公司有四种类型：LLC（有限责任公司）、C-（C类公司）、S- （S类公司）和 。*类公司形式是有限责任公司，英文 LLC（Limited Liability Company）。这是一种混合架构，它融合了股份制公司的有限责任特点和合伙制在报税及运营上的灵活性。如果生意规模不大，这是一个比较合适的公司形式。第二类公司形式是C类股份制公司，也就是在美国我们常说的 C-。这类公司是独立的法律实体，由持股人共同拥有。它是一种比较复杂的公司架构，适合有一定规模的公司。 第三类公司形式是S类股份制公司，在美国也是常说的 S-。这是一种特殊的股份制公司，与C类股份制公司的区别在于公司本身不被征税，公司的盈亏直接记在持股人的报税表上。但S类股份制的公司持股人必须是美国公民，或者按美国居民身分报税的外国人。第四种公司形式是合伙制，英文叫 ，它是由多人联合拥有并管理的模式。合伙制的税收和有限责任公司LLC是相同的，都是公司层面不交税，它的盈利会直接算到个人层面。如果想成立一家公司，一般是C公司，除非向国税局申请选择S公司。这里需要注意的是S公司和C公司只是在联邦报税上的区别，在州税上，不是每个州都承认S公司。S公司的股东最多不可超过100个，且股东仅限于美国公民或者常住于美国的外国居民。对于跨境电商来说，LLC与C类公司的区别主要在报税上。相对于LLC来说，C类公司在报税时更简单一些，LLC报税时需要公司和股东都要报税。而C类公司如果没有分红，那么只需要报一次公司税就可以。但是，由于LLC是单层税制，只需要在公司盈利时由投资成员交税，而C类公司不仅在公司盈利时需要交税，在分红给时股东又需要交税，也就是说会双重报税。在操作方面，卖家需要注册哪类公司，需要根据自身的情况，权衡两种类型公司的利弊，选择合适的公司类型。美国公司注册地点选择在美国，每个州法律、税务等都不同，每个州对公司也会有不同的要求，在某一个州进行注册的公司会自然的受到该州法院系统的管辖。一般来说，如果为了避税，在免税州或低税州注册公司，而在另外的州运营，是有很大风险被发现和被处罚的。而对于电商而言，却有很多的空间。电商是通过网络平台进行销售，并不存在“实体”运营概念。因此，可以选择免税或低税的州。以美国加州为例：在加州注册公司不需要注册资金，这一点和国内注册公司完全不一样，不需要你任何资金证明，只要你有注册公司的意愿即可；不需要固定的办公场所，只需要提供一个寄信用的邮寄地址，办理注册的经纪人可以协助提供；税收低，在国内注册一个公司，各种税收费用基本上在40%左右，而加州注册公司，联邦和公司的税收基本上只占利润的18%左右，非常低廉。但在选择公司注册地时应该考虑当地的法律、政策、要求等是否符合自己治理公司的意愿，此外选择地址时需考虑注册费、年度管理费、申报义务、特许经营税、州所得税、法律系统、投资人对投资环境的熟悉度等这几个因素。美国公司注册流程和时间在美国，公司由所在州管辖，所以要向州务卿办公室（Secretary of State）申请注册公司。先决定好开什么类型的公司，再准备好注册公司名称，然后向州*负责相关*（一般是州务卿Secretary of State）递交文件备案申请和申请费，确认公司经营范围，提供公司权益人的基本信息（如护照和联系方式等）以及权益分配比例。C类或S类公司是递交 of ，有限责任公司或有限合伙企业是递交 Articles of /Formation。之后会收到如注册证书，法定注册文件，公司钢印，股东证明等法定注册资料。注册成功后，到国税局注册并且申请税号。再去注册申请可能需要的商业许可证(business licenses & permits)。有了EIN后，就可以去银行开商业账户了。公司成立后，可以有独立的办公地址或代理的地址。整个注册过程大概需要一个月的时间。如果你需要跨境电商商标申请和国际税号申报，请您联系专业的恒通国际，恒通国际为*内地及海外企业在*香港、新加坡、美国、英国等超过30个*和地区成立公司，提供包括公司设立、财会税务、公司秘书、法务咨询、投资移民、海外财富管理等多元化的商务咨询服务。

5.跨境电商目前存在财税不合规的常见问题

大部分跨境电商企业都是零申报，收付款也都是通过个人账户。1、收款不合规2、付款不合规3、国外资金回流国内不合规4、物流、报关不合规5、未合理缴纳员工个税和社保6、未取得增值税进项发票7、大部分跨境电商企业都是零申报，收付款也都是通过个人账户，并不知道这样做有什么风险，对于跨境电商财税就只知道VAT问题，其余均是一问三不知。8、部分工厂、贸易转型的老板虽然知道传统的财税问题，但是不知道跨境电商海外税务和出口退税该如何处理。9、部分跨境电商的老板自己也清楚公司本身财税存在很多不合规的地方，但是不知道如何应对。比如：外币如何合法转到国内？多个店铺多家公司，员工社保如何交？公司如何记账报税？如何设计公司架构？如何融资问题，资金流短缺如何融资？国内公司没有合规的销售收入无法融资？10、有些跨境电商企业为了节省公司运营成本，甚至偷税漏税，走灰色渠道，虽然也许能够一时赚个钵满盆满，但是这种隐形炸弹，说不定金税三期稍微一升级就爆雷了。 卖房，卖车补税时常在跨境电商圈内传送。如何确保生意的质量，能够做到税（睡）后无忧。 财税合规化既是大势所趋，也是势在必行，那么我们如何既能在不增加成本甚至极少成本下完成合规，增加收入的同时，又能提高资金利用率，降低现金缺乏造成的风险？ 跨境电商企业的合规化主要体现在财务合规上，包括了销售与收款合规、税务合规、货币资金合规等。不同阶段跨境电商企业做的财税合规工作也有不同1、起步不久的中小型卖家：各公司发展前期，千万别零申报，多少要报些税，然后把社保分到对应公司，以保证国内的正常运转。同时，申请香港离岸公司，以及离岸账户。确保外汇资金收付问题。2、已经初具规模，想融资贷款的中大型卖家：这个阶段，重点在于做好财务方面的报表，完善统计，采购、发票采购、出口退税、清晰订单流、回款到对公账号，四流合一问题。3、准备上市的超级卖家：做资产清点，调整负债结构和股权架构、做好业务所在国的VAT申报。 很多跨境电商企业为控制成本还会选择节税的做法，但比起节税，防范税务风险更应该引起重视，也就是说控制企业财税风险比节税更重要。企业完全可以利用税收优惠政策来合法地减少税负，但千万不要逃税。 很多跨境电商企业认为合规就意味着亏钱。实际上是误解，其实从长期看来，合规才能让企业更好地发展！在越来越规范、合规的营商环境下，不合规的跨境电商将面临账号冻结的境地。//跨境财税合规应该怎么做？//*：资金流合规1、公司账户收款：小微企业，月10万免税额度所得税5个点。通过香港离岸账户收款，做境外投资备案，享受香港免税政策。2、公司账户付款：通过第三方支付机构付给供应商货款。通过香港离岸账户付款给供应商的离岸账号。3、境外资金回流方式：注册*香港公司，用*公司控制离岸公司。第二：物流合规 据《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》显示，对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策：1、电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。2、出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。3、出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物。 当前，合规的物流模式主要包括以下几种：一、9610模式，俗称集货模式，采用清单核放，汇总申报；二、1210模式，俗称备货模式，采用保税电商模式。3三、9710模式简称“跨境电商B2B直接出口”，适用于跨境电商B2B直接出口的货物。四、9810 简称“跨境电商出口海外仓”，适用于跨境电商出口海外仓的货物。五、1039模式简称：市场采购贸易方式，等等第三：税务合规1、境内公司的税务，无票采购，以及有票采购合规处理2、香港税务，每年的审计以及境外投资备案3、海外税务，VAT以及境外投资备案第四：账务合规1、境内账务，有票采购，以及无票采购，出口退税，第三方支付工具2、香港账务，第三方支付工具，以及付汇到供应商，以及国内退税公司3、海外账务，VAT申报，以及境外投资备案，税收洼地，各国纳税申报//跨境电商财税合规的好处//*，企业的财税合规后，税务风险势必大大降低。第二，很多老板个人账上都是几千万，企业合规之后，这些收入就会变得透明化、合法化。否则一旦被税务稽查盯上，可能面临追缴5年应缴税款的处罚，个人账户资金也就有可能作为应缴税款、罚款、滞纳金，被追缴殆尽。第三，离岸公司账号收款，解决外汇资金合规问题，以及利润转移自由化。利用香港国际自由贸易港的独特优势。降低国内公司运营成本，以及资金进出合规问题。第四，财税合规，方便企业融资，贷款，同时可以用心去运营自己的企业，反而那些不合规的可能要忙于税务 海关的稽查而焦头烂耳。

6.跨境电商零售出口所得税如何征

跨境电商需要公共产品撒，比如*和外国*之间协调。先做个这些需要的费用，然后再决定怎么征收。当然还要考虑具体情况

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