保安公司账务处理报税，物业公司管两个项目账务怎么处理

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是保安公司账务处理报税 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下关于差额缴纳营业税的问题（类似旅行社会计）请教熟悉这一块的老师~！！万分感激，分公司账务处理，同事跳槽到家政公司做会计，因精通50个真实账务处理案例，当场录用月薪翻倍，我们是工业企业,是一般纳税人,请问地方各税综合申报表上，物业公司管两个项目账务怎么处理，财务必收藏,18种缴纳税费的账务处理全攻略!，购买税控盘、技术服务费的账务处理和报税处理??。

1.关于差额缴纳营业税的问题（类似旅行社会计）请教熟悉这一块的老师~！！万分感激

　　其实您好好看看《旅游、饮食服务企业会计制度》和现行《营业税暂行条例》的规定就知道怎样进行会计账务处理和税务处理的　　一、会计处理　　（一）、营业收入核算　　企业的营业收入应以提供了劳务、收到货款或取得了收取货款的凭据时确认营业收入实现。　　旅行社（不论是组团社还是接团社）组织境外旅游者到国内旅游，应以旅行团队离境（或离开本地）时确认营业收入实现；旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团旅行结束返回时确认营业收入实现；旅行社组织国内旅游者在国内旅游，也应以旅行团旅行结束返回时确认营业收入实现。　　企业实现的营业收入，应按实际价款记帐。本月实现的营业收入，借记“银行存款”“应收帐款”等科目，贷记“营业收入”科目。　　期末，应将“营业收入”科目余额转入“本年利润”科目，结转后“营业收入”科目应无余额。“营业收入”科目应按收入类别设置明细帐。　　（二）、营业成本核算　　旅行社的营业成本，包括各项代收代付费用，如代收的房费、餐费、交通费、文娱费、行李托运费、票务费、门票费、专业活动费、鉴证费、陪同费、劳务费、宣传费、保险费、机场费等；　　企业的营业成本应当与其营业收入相互配比。当月实现的销售收入，应将与其相关的营业成本同时登记入帐。旅行社之间的费用结算，由于有一个结算期，当发生的费用支出不能与实现的营业收入同时入帐时，应按计划成本先行结转，待算出实际成本后再结转其差额。　　结转营业成本时，借记“营业成本”科目，贷记“应付帐款”“银行存款”等科目。　　期末，应将“营业成本”科目余额转入“本年利润”科目，结转后“营业成本”科目应无余额。“营业成本”科目的明细帐应与“营业收入”科目的明细帐的设置相适应。　　二、税务处理　　《营业税暂行条例》第五条第（二）项规定：纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。　　因此，税法规定应税营业额是“营业收入”减除“营业成本”中替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费。而不是营业收入-营业成本=应税营业额　　这里可以看出，营业收入是旅游企业实际取得的全部价款记账，因此，应当按照收取全部团费开具发票。而计算营业税时，则“营业收入”减除“营业成本”中替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费的差额为应税营业额依照5%的税率计算缴纳营业税。

2.分公司账务处理

1、分公司需要做资产表和利润表2、分公司可以买发票，面额根据业务需要，到税务局申请。3、如果分公司不具有法人资格，可以申请合并纳税，就是在总公司那边进行申报，虽然法人资格没有，但是可以独立核算，看你们总公司财务管理需求是什么样的。如果独立核算，到时可以合并报表。

3.同事跳槽到家政公司做会计，因精通50个真实账务处理案例，当场录用月薪翻倍

昨天朋友去一个家政服务公司面试会计，因为熟练掌握了我给他的50笔真实账务处理案例，老板当场拍板录用，工资直接翻了一倍！家政行业会计账务处理为了帮助更多想要从事家政服务行业会计的朋友，小编今天就把这50笔家政行业真实账务处理案例分享出来，给打算做家政行业的朋友一个参考。一、家政公司基本情况公司名称：北京**家政服务有限公司经营范围：家政服务、保洁服务、管道疏通服务会计制度：登记为一般纳税人，执行*颁布的《企业会计准则》，按月度填报资产负债表、利润表主要税项及税率：二、50笔公司真实账务处理案例业务1、定制保洁卡06月01日，向北京杰众智能卡有限公司定制3种类型的保洁卡各2000张，每张0.16元，共960元以银行存款支付。（1.卡片种类：保洁卡（30小时） 面额：1500元 有效期：半年 2.卡片种类：贵宾卡（50小时） 面额：2200 有效期：1年 3.卡片类型：VIP卡(60小时） 面值：3000元 有效期1年）业务1记账凭证：业务2、新增4台手推式地毯清洗机06月03日，采购入库4台手推式地毯清洗机，每台价格1588元，以银行存款支付。业务2记账凭证业务3、为客户提供油烟机清洗服务06月04日，雇佣一位小时工为彩虹城小区3位业主提供油烟机清洗服务，每户收取服务费120元，其中不含税金额共339.63元，税额20.37元。均以现金收取。(开给三位业主的原始凭证是一样的，这里我们只给大家展示了一个业主的原始凭证模版。附件6张）业务3记账凭证：业务4、奖励优秀员工06月10日，本公司金牌月嫂赵淑梅获得客户卢志强夫妇赠送锦旗一枚，公司领导决定给予赵淑梅奖励2000元，发放上月工资时并入工资发放。业务4记账凭证：业务5、团购端午节福利06月14日，公司团购一批五芳斋粽子经典礼盒40盒，每盒105元，作为端午节福利，以银行存款支付。业务5记账凭证：......业务40 刷卡、支付宝到账06月30日，银行收到POS机刷卡到账88369.32元业务41 将现金送存银行06月30日，将36000元现金送存银行。业务42 银行存款利息收入06月30日，银行存款利息收入共120.30元。业务43 计提本月工资06月30日，计提本月工资。业务44 计提本月单位承担的社保06月30日，计提本月单位应负担的社会保险费。业务45 摊销本月租金费用06月30日，摊销本月租金费用。业务46 计提固定资产折旧06月30日，计提本月固定资产折旧。业务47 结转本月增值税06月30日，结转本月增值税。业务48 期末结转损益06月30日，期末结转损益。业务49 计提企业所得税06月30日，计提本季企业所得税费用。业务50 结转所得税费用06月30日，结转所得税费用。三、家政公司报税流程家政服务公司报税界面说明，由于篇幅有限，50笔家政行业会计账务处理案例及报税流程就和大家分享到这里，希望对你的工作有所帮助。

4.我们是工业企业,是一般纳税人,请问地方各税综合申报表上

　　这个缴纳地方税首先要各你当地的地方税务局取得联系，一般来讲当地的地方税务机关会对你们企业进行税种认定的，也就是每个月应申报些什么项目。作为一家工业企业，且是一般纳税人，如不兼工程类相关行业的一般是不需要缴纳营业税的。　　对于城建税和地方教育费附加是以企业每月应缴纳的增值税或者营业税为基础为依据来进行缴纳的，如你企业本月需缴纳的增值税或营业税为1500，则城建 税为1500*7％（市级）或5％（城镇）当然各个地方税率不尽相同，当地税务机关进行税种认定的时候会详细告知的，教育费附加为也是如此，一般为4％。当然如果本月的应缴增值税或营业税＝0 ，则城建税与教育费附加都不用缴纳，但要作申报。　　基金现在来讲主要有两项基金、防洪保安资金、地方教育基金、残疾人就业保障金、工会经费、职工教育和培训经费等。具体的标准每个地方都不一样，两项基金即为市场物价调节基金和粮食风险基金，一般民营企业免收市场物价调节基金，具体的计税依据为上年的销售收入（即为上年损益表中的收入总计）及业务收入的0.1％来缴纳，当然这里我讲的都针对工业的税率，下同。如上年收入总计为100000，财缴纳100000*0.1％＝100　　防洪保安的计例跟粮食风险基金税率和依据一样，不过它还要根据企业有固定工资性收入的在职职工的人数为依据计提基金，按每人10元标准缴纳。如上年末职工人数为230，则等于230*10+100000*1％＝100+230＝330作申报时应分开填列。　　地方教育基金的依据为中方职工人数，一般是按48元为准，具体要问你们那的地方税务机关。　　工会经费的计提依据为上年度职工工资总额，税率一般为0.8％，具体要问你们那的地方税务机关。　　职工教育和培训经费为0.5％，依据为上年度职工工资总额，体要问你们那的地方税务机关。　　残疾人就业保障金的计算方法为＝（上年末单位人员总数*1.5％-本单位已安排从业的残疾人员总数）*13000。具体要问你们那的地方税务机关。　　总之，既然是地方税种，每个地方的税率都不尽相同，我给的只能做参考，具体你可以到当地的税务机关详细咨询下，他们应该有表格发放的。写了不少，希望可以对你有所帮助！！

5.物业公司管两个项目账务怎么处理

内部分两个项目做账（可以设为XX物业XX项目服务中心，发票和收据专项目专用），外部（税务等）为一体。因为报税和资产负债表、凭证等相关财务科目，相关主管单位是查你整个公司的。如果你想合理避税，就要考虑开发票名头的问题了（指的是你物业费收入）。

6.财务必收藏,18种缴纳税费的账务处理全攻略!

如今，年底了，财务人员又是忙到鸡飞狗跳的时候。财叔统一总结18种税费的账务处理。财友们是否对我国目前18个税种？含糊不清？以及各个税种的征税对象，具体有迹可循的依据标准是什么？1.增值税增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。一般纳税人增值税账务处理1.正常购进商品的账务处理：广告公司购入10000元办公用品，发票税额为1300元，广告公司的账务处理：借：管理费用 10000应交税费-应交增值税（进项税额） 1300贷：银行存款 113002.发生应税行为，取得销售款，账务处理：A公司一般纳税人，本月收到货款103000元，（价税合计）开具发票借：银行存款 103000贷：主营业务收入 100000应交税费-应交增值税（销项税额） 30003.月末结转增值税，账务处理：借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 5万贷：应交税费--未交增值税 5万4.缴纳增值税，账务处理：借：应交税费--未交增值税 5万贷：银行存款 5万5.应交增值税科目余额反映借方余额: 反映尚未抵扣的进项税额贷方无余额。6.购销业务的账务处理：借：应收账款应收票据银行存款贷：主营业务收入其他业务收入固定资产清理工程结算7.差额征税的账务处理：借：主营业务成本原材料工程施工贷：应付账款应付票据银行存款8.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）应交税费——简易计税贷：主营业务成本原材料工程施工9.企业预缴増值税，账务处理：借：应交税费——预交増值税贷：银行存款10.月末，企业应将“预交増值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目借：应交税费——未交増值税贷：应交税费——预交增值税小规模纳税人增值税账务处理小规模纳税企业通过“应交税费——应交增值税”科目核算，不允许抵扣进项税额。1.正常购进商品的账务处理：案例：购进办公用品，取得增值税发票，注明价款10万，税额1.3万，价税合计11.3万；借：周转材料 11.3万贷：银行存款 11.3万2.发生业务行为，取得销售款，账务处理：咨询服务小规模纳税人，当月收入10万（含税），收入确认的账务处理：借：银行存款 10万贷：主营业务收入 9.71万应交税费--应交增值税 0.29万3.差额征税的账务处理：借：主营业务成本原材料工程施工贷：应付账款应付票据银行存款4.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额借：应交税费——应交增值税贷：主营业务成本原材料工程施工2.个人所得税在*境内有住所的个人需就其全球收入在*缴纳个人所得税。1.个人所得税账务处理：计提个人所得税时：借：应付职工薪酬等科目贷：应缴税费——应交个人所得税缴纳个人所得税时：借：应缴税费——应交个人所得税贷：银行存款案例如下：某公司2021年度税前年薪为100万元，公司与李总在合同中约定，平时按年发放50万元，每月4.17万元；陈总年末一次性发放50万元。假设不考虑社保、住房公积金、专项扣除等因素，那么李总2021度应缴的个税为：李总应缴个税=[（41700-5000）*30%-4410]*12=79200元陈总应缴个税=500000*30%-4410=145600元合计应缴纳个税=79200+145600=224800元总税负率=22.48/100=22.48%注：年终一次性所得，先用一次性所得总额除以12个月，得出的商来匹配月度税率表，找出所处区间的税率和速算扣除数，再用一次性所得总额计算应纳税额。按月换算综合所得税率表3.消费税消费税是指在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，按其流转额交纳的一种税。1.企业销售应税消费品，账务处理：借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税2.自产自用应税消费品(1)用于在建工程：借：在建工程贷：应缴税费——应交消费税（2）用于职工福利：借：税金及附加贷：应缴税费——应交消费税3.企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，账务处理：借：应收账款银行存款贷：应交税费——应交消费税4.企业委托加工应税消费品收回后，用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，账务处理：借：应交税费——应交消费税贷：应付账款银行存款5.企业进口产品需要缴纳消费税，把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，账务处理：借：材料采购贷：银行存款6.交纳当月应交消费税的账务处理：借：应交税费——应交消费税贷：银行存款7.如果企业收到返还消费税，账务处理：借：银行存款贷：税金及附加4.企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所取得和其他所得征收的一种税。1.计算应缴/预缴的所得税，账务处理：借：所得税费用贷：应缴税费——应交所得税2.交纳当期应交企业所得税，账务处理：借：应缴税费——应交所得税贷：银行存款5.环保税环境保护税的征收应具有普遍性，即凡是直接污染环境的行为和能够造成环境污染的产品均应纳入征收范围。应当缴纳环境保护税。1.计算应交环保税，账务处理：借：税金及附加贷：应交税费-应交环境保护税2.缴纳环保税，账务处理：借：应交税费-应交环境保护税贷：银行存款3.环境保护税不定期计算申报/按次申报的账务处理：借：税金及附加贷：银行存款6.资源税资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采或生产盐的单位和个人征收的一种税。1.计算应交资源税时，账务处理：借：税金及附加贷：应缴税费——应交资源税2.缴纳应缴资源税时，账务处理：借：应缴税费——应交资源税贷：银行存款等3.如果企业如收到返还应交资源税时，账务处理：借：银行存款等贷：税金及附加税7.土地増值税土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。并按照四级超率累进税率进行征收。土地增值税税率如下：1.增值税未超过扣除项目金额50%的部分，适合税率：30%；2.增值税超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额*的部分，适合税率40%；3.增值额超过扣除项目金额*、未超过扣除项目金额200%的部分，适合税率40%；4.增值额超过扣除项目金额200%的部分，适合税率60%。温馨提醒：纳税人建设普通住宅出售的，增值额未超过扣除金额20%的，免征土地增值税。1.企业转让的土地使用权连同地上建筑及其附着物，账务处理：借：固定资产清理贷：应交税费——应交土地增值税2.土地使用权在无形资产科目，账务处理：借：银行存款累计摊销无形资产减值准备资产处理损益（或贷方）贷：应交税费——应交土地增值税无形资产3.房地产开发经营企业销售房地产应交的土地增值税，账务处理：借：税金及附加贷：应交税费——应交土地増值税4.缴纳土地增值税，账务处理：借：应交税费——应交土地增值税贷：银行存款8.房产税房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。1.计算应交房产税时，账务处理：借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税2.缴纳应交房产税，账务处理：借：应交税费——应交房产税贷：银行存款9.土地使用税土地使用税，是指在城镇，县，镇，工矿区范围内使用国有土地或集体土地，并以实际土地面积作为土地税计算依据的单位和个人。1.计算应交土地使用税时，账务处理：借：税金及附加贷：应交税费——应交土地使用税2.缴纳应交土地使用税，账务处理：借：应交税费——应交土地使用税贷：银行存款10.车船税所谓车船税，是指在*人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照*人民共和国车船税法应缴纳的一种税。1.计算应交车船税时，账务处理：借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税2.缴纳应交车船税，账务处理：借：应交税费——应交车船税贷：银行存款11.印花税印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。1.计算应交印花税时，账务处理：借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税2.缴纳应交印花税，账务处理：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款12.城市维护建设税城市维护建设税，又称城建税，是以实际缴纳增值税、消费税为计税依据征收的一种税。1.计算应交城市维护建设税时，账务处理：借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税2.缴纳应交城市维护建设税时，账务处理：借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款【案例】甲企业本期实际应交增值税510000元、消费税24000元，适用的城市维护建设税税费为7%，账务处理：借：税金及附加 52500贷：应交税费——应交城市维护建设税 52500借：应交税费——应交城市维护建设税52500贷：银行存款 5250013.耕地占用税耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，耕地占用税是*为了利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地而征收的一种税。1.计算交纳耕地占用税,账务处理：借：在建工程贷：银行存款14.车辆购置税车辆购置税是对所有购买和进口汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车行为，按计税价格10%征收的一种税。1.缴纳车辆购置税，账务处理借：固定资产贷：银行存款15.契税土地使用权或房屋所有权的买卖、赠与或交换需按成交价格或市场价格的3%至5%征收契税。纳税人为受让人。其中计征契税的成交价格不含增值税。1.缴纳契税，账务处理：借：固定资产/无形资产贷：银行存款16.文化事业建设费文化事业建设费，是国务院为进一步完善文化经济政策，拓展文化事业资金投入渠道而对广告、娱乐行业开征的一种规费，缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照提供增值税应税服务取得的销售额的3%的费率计算应缴费额。1.计算应交文化事业建设费，账务处理：借：税金及附加--文化事业建设费贷：库存现金或银行存款2.计提文化事业建设费，账务处理：借：税金及附加--文化事业建设费贷：应交税费---文化事业建设费3.缴纳文化事业建设费，账务处理：借：应交税费---文化事业建设费贷：库存现金或银行存款17.水利建设基金水利建设基金是专项用于水利建设的*性基金。水利建设基金应按照销售收入来计提和交纳。各省市的征收比例各不相同。1.计算应交水利建设基金时，账务处理：借：管理费用-水利建设基金贷：应缴税费-应缴水利建设基金2.计提应交水利建设基金时，账务处理：借: 税金及附加贷：应交税费-地方水利建设基金3.缴纳应交水利建设基金时，账务处理：借：应缴税费——应缴水利建设基金贷：银行存款18.残疾人就业保障金残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。1.计算应交残疾人就业保障金时，账务处理：借：管理费用——残疾人就业保障金贷：应缴税费-残疾人就业保障金2.缴纳应交残疾人就业保障金时，账务处理：借：应缴税费—残疾人就业保障金贷：银行存款以上内容，关于18种税费的账务处理。你都学会了吗？本文转载于会计头条APP，本文为财叔说课堂原创文章,作者：财叔

7.购买税控盘、技术服务费的账务处理和报税处理

自2011年12月1日（含）起，新办企业首次购买金税盘（或税控盘）支付的费用，可全额抵扣。同时，一起缴纳的技术维护费（一般为普票）也可以全额抵扣。通过科目“应交税费-增值税-减免税款”处理。 抵扣增值税时，账务处理、税务处理见文章《税控盘、技术服务费抵扣增值税的账务处理和税务处理》一、账务处理 以前的做法是将开票设备如金税盘/税控盘通过固定资产科目核算。 但由于金额比较小，现在一般是将开票设备、相应的技术服务维护费都计入到管理费用后，再转到“应交税费-增值税-减免税款”科目。或直接计入“应交税费-增值税-减免税款”科目，但直接计入的做法不够严谨，因此不推荐。 案例：A公司2021年4月17日购买金税盘160.00元（增值税专用发票，进项税额为18.41元），技术维护服务费280.00元（电子普通发票），请问如何入账？方法一（不推荐，不够严谨）：方法二（推荐★★★★★）： 注：也可以不冲减管理费用，直接计入营业外收入。方法二中的5笔分录记在同一张记账凭证上。二、报税处理 报税处理时，尽在申报增值税时填写《增值税减免税申报明细表》，在“减税项目”中填报，不需要在其他地方做报税处理。具体操作如下图：Tips： 1．购买金税盘的专票不需要认证，在次月纳税申报时全额抵减，销项税不足以抵减的，在以后期间继续抵减。如已认证，不能全额抵免，只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣，不再计入减免税额。 2．仅首次购买金税盘时可全额抵扣，如企业第二次购买金税盘，则只能抵扣进项税； 3．技术服务维护费每年都可以全额减免；

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