餐饮业如何报税，餐饮业统一发票可以报税吗

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是餐饮业如何报税 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下税筹定制 | 餐饮行业如何合理税务筹划？根据企业量身定制方案服务！，财务总监直言：面试餐饮业会计，不会报税的，我们坚决不能要，餐饮业会计报表怎么做，还有报税，交税的流程是什么?*还能有一份会计科目表，餐饮业如何纳税筹划，你知道吗？，餐饮业所涉及到的会计科目 以及怎样报税，餐饮业报税相关问题，餐饮业统一发票可以报税吗，餐饮记账报税??。

1.税筹定制 | 餐饮行业如何合理税务筹划？根据企业量身定制方案服务！

出处：无界数字产业园 餐饮行业主要涉及增值税、企业所得税等税种。自2016年5月1日营改增以来，餐饮行业由缴纳营业税改为缴纳增值税。在此次税改中，对于餐饮行业提出了新要求，作为一个大中型餐饮企业，不仅需要对税收进行筹划，更要规避不合理经营的风险，这将是较长一段时间内不能忽视的重点。01 /餐饮行业现状 ■ 粗放管理型餐饮企业多数小型餐饮企业都采取个体经营的方式来注册登记。个体户具有财务核算成本低、税收负担轻等诸多优势，但如果企业继续发展，大量客户需要发票，必然会面临与税务机关打交道的局面。■ 筹划管理型餐饮企业一个有营运策略的餐饮企业，会按照企业发展的规划，筹备各个阶段的税收应对措施。由于将工作做到了前期，这些事项就可以平稳的过渡。我司税务师通过调研全市申报表统计，我市大中型的餐饮住宿综合企业，增值税税负0.6%；仅含有餐饮服务的企业，增值税税负为2.4%-3.1%。目前大部分餐饮企业存在的涉税问题，不再是营改增之初对进项的匮乏，而是对风险的控制。综上所述，餐饮行业的税务筹划重点，在于如何平稳的处理各项涉税事项，如何把握同行业增值税税负和合理的处理报表，这也是从业者普遍认可的做法。作为餐饮行业的财务人员，如何为企业筹划税收、节约核算成本、合理规避纳税义务，是本文的重点内容。大中型企业涉税问题复杂，因此更存在筹划的意义。02 /餐饮行业税务筹划思路 1、分税种筹划策略（1）经营初期：■ 注册登记我们建议餐饮企业采用个体或个人独资企业的登记模式，其优点有如下几个方面：*，注册手续简单。个体经营的注册登记和注销手续简单，对于各事项管理较为灵活。第二，账目核算成本低。对于个体工商户的账目要求，远低于企业的申报报税成本。第三，所得税政策宽松。个人所得税的各项政策较企业所得税政策灵活，有多种身份式的减免。 当然，个体形式进行登记也有一些缺点，如经营者负无限法律责任以及部分连锁加盟品牌特殊要求等等，我们也可以采取双层公司等模式进行处理解决，此处不进行展开。■ 纳税申报在初期使用小规模纳税人的身份，如果客户需要增值税专用发票，我们可以申请代开。与此同时，我们应当注意合理利用筹备期所得税政策，对企业的报表进行合理的规划。（2）经营中后期：■ 增值税企业在发展中随着经营的规模扩大，即便通过前期的筹划尽可能将这个时期延后，但始终要面对健全账目等涉税事项，由于前期有了较好的铺垫，因此我们可以将涉税成本降至*，并采取另外一些策略。一般纳税人：当我们选取一般纳税人申报纳税时，我们需要对增值税进项销项分别来策划。目前行业的普遍采取税负是控制在3%左右，无票收入与开票收入比例持平，当然，我们也需要根据企业的规模，分年度从一个较低的税负提升至3%。①销项应当注意三个问题带来的涉税成本。*，税控点菜机。目前在部分地市，已经开展了税控点菜机的试点，如何来规避被纳入税控，可以分地市来具体讨论。第二，第三方网站数据。税务*可能会利用第三方数据，来核定我们的应纳税额，因此在与第三方平台签订合同的过程中，对于销量等数据应当保证“真实合理”。第三，现行政策免税。由于疫情期间餐饮服务发票免税，如果开具增值税专用发票，需要放弃享受免税政策，我们可以采取多重公司的模式，来充分享受免税优惠政策。②进项的天然气、水电费为进项发票的主要大项目，其他的农产品原料我们可以从农产品经销企业来采购，从而便于获得采购发票，也可以参照下文案例，自己成立一个个体户来作为采购主体，再销售给一般纳税人公司，并提供增值税专用发票。小规模纳税人：作为小规模纳税人，需要注意的就是合理解释无票收入。或者将定额尽量调整到8万元以下，进而享受企业所得税小微企业税收优惠。■ 所得税对现金交易进行合理管理，适时调整微信支付宝的收款码，合理规划人员工资薪酬。涉及货币资金等财务指标，采用分期方式进行支付处理，合理申报利润、所得税。合理利用个人所得税经营所得核定征收政策，尽量采取核定征收的方式来处理个人所得税，对于所得税有关的筹划内容，需要根据具体不同的情况详细展开。2、分立企业主体如果经营模式允许其分立，可以考虑分立企业，或将分公司改制为子公司等形式来保持小规模纳税人身份。例如，餐饮连锁品牌的单店可以为一个个体户，把餐饮店的品牌授权给个体户，个体户向餐饮连锁支付品牌授权费，个体户按照核定征收纳税。从供、产、销、内勤、财务所有环节密切配合，提高合规性，降低成本，提升平台的核心竞争力。企业法人网状布局，构建安全防护系统。设立多个企业法人，通常是基于规模扩张、占领市场、融资需求等考虑，但安全需求往往会被忽视。这里的安全一是资产的安全，二是税收的安全。3、农产品收购发票解决进项少问题我国增值税的计算方式是税额抵扣法，即利用纳税人的销项税额减去进项税额，而确定销项税额和进项税额的依据都是增值税发票，因此如果纳税人不能合法取得增值税发票，税负就会明显偏高。但是根据税法的规定，餐饮行业由于原材料采购多数为农产品，因此可以利用农产品收购发票来解决进项问题。《增值税暂行条例》第八条规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价的9%或者10%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价*扣除率。企业可以将整个业务流程分为农产品收购和提供餐饮服务两个部分，向税务机关申请适用农产品收购发票，由饭店直接向农业生产者开具农产品收购发票。4、劳务派遣方式中大型餐饮企业还可以采用劳务派遣方式：成立劳务派遣公司，利用差额开票政策，解决薪酬支出等问题以及转移社保风险，利用个人代征平台解决用工个人所得税和社保等问题，业内称“代发”，这是很好解决问题的方式。劳务派遣可以将税负做的很低，而代发一般需要缴纳增值税6%。每月10万以下个税免税。5、特殊税务政策除了以上的常见方式，企业还可以利用退役士兵优惠政策、残障人士就业优惠政策等。03 / 税务筹划案例 ■ 案例1：X市的A品牌餐饮公司，*范围招收加盟商。Y市的B某打算加盟A品牌公司。按照加盟合同，加盟店面注册登记类型不限。B预计每月收入20万元，取得采购发票金额约10万元，可注册公司和个体工商户。两种注册形式下所得税税款计算如下：公司：增值税：20*3%=0.6万元。全年应纳税额7.2万元。企业所得税：每月应纳税所得额=20万元-10万元=10万元。全年应纳税所得额120万元，由于小微企业优惠政策，经过计算我们应当缴纳100*5%+20*10%=7万元。个体工商户：增值税同公司情况一样7.2万元。全年经营收入240万元，无需找采购发票，采用核定征收方式，按照核定所得率5%(实际情况远低于5%)，应纳税所得额240*5%=12万元。个人所得税=12*20%=2.4万元。其他附加税费暂不计算。综上所述，个体户每年可节省至少4.4万元。当然也需要根据企业的实际情况进行筹划，节税率会远高于案例。■ 案例2：现有GZ省RH食品有限公司、GZ省RH贸易有限公司、HB省RH食品有限公司、HB省NK食品有限公司、GZ省DH食品有限公司。通常来说，生产基地资产、收入隐藏的难度要高得多，因为固定投资形成资产，清晰地摆在那里。因此生产基地就是重点保护对象，设置网状布局时，生产基地在网的中间。从与税务*的情感关系来说，生产基地所在地关系融洽，而外地关系情感关系常常难以建立，为此就要尽量让外地税务*不能直接与生产基地发生关系。需要提醒的是，法人之间尽量不要参股，以自然人股东出现较好，在保证不引起纠纷的前提下，可以设“影子股东”。供应商和客户将中间层隔开，最中间的生产基地就安全了。整个网状结构是一个“大迷宫”，从而获取充分的应对和勾兑时间。改变供应模式，在生产基地前端形成防火墙。节税的*个环节，是隐藏采购量，继而产能和销售收入就有了隐藏的基础，直接与供应商打交道，面临着发票索取难、采购数量账面难控等诸多问题。操作办法：*步：N县注册一家公司收购农产品，转卖给GZ省RH食品有限公司和HB省RH食品有限公司。该公司形式为有限责任公司，假设名字为“N县阳光农产品收购有限公司”(简称阳光公司)。在收购农产品过程中，要求所有供应商提供农民的身份证。阳光公司向税务局申请农产品收购发票(注册时将“农产品收购”列作经菅范围)。第二步：在GZ省某批发市场注册一家经营部，收购食品生产资料后转卖给GZ省RH食品有限公司和HB省RH食品有限公司。该经营部为个体工商户，假设名字为“GZ省SC食品经菅部”(简称SC经营部)。第三步：两家自己的供应商注册后，公司从3个渠道采购原材料：阳光公司、SC经菅部、现有供应商。其中SC经营部，也可能从现有供应商那里进货。■ 税收意义说明(1)进项发票不足，一直是困扰企业的难题，这个难题通过成立阳光公司来解决。阳光公司收购的农产品，初加工后以接近于进价的价格出售给GZ省RH食品有限公司，并开具正式发票，解决GZ省RH食品有限公司的进项发票紧缺的难题。假如阳光公司收购100万元小麦(不含税)，进项税13万元，通过初加工后，以101万元(不含税)卖给CZ省RH食品有限公司并开具17%的销项发票，那么，阳光公司的增值税=101×17%-10013%=4.17万元。(2)成立个体工商户，协助GZ省RH食品有限公司隐藏采阳光公司因为要解决GZ省RH食品有限公司进项发票的难题，所有的采购和销售都是实打实的，不作隐藏。SC经营部是个体工商户，销售给GZ省RH食品有限公司的材料，一般都不开发票。这样就既满足了GZ省RH食品有限公司的材料需求又协助GZ省RH食品有限公司隐藏了采购量。比如，GZ省RH食品有限公司当月采购1000万元，外账只需要反映500万元，这500万元中的400万元从阳光公司购进，100万元从现有的供应商中购进(要求开具进项发票)，另外500万元则从SC经营部“悄悄购进”。 无界数字针对不同行业的不同企业分别审视情况，做出有针对性的筹划方案，有效解决企业的问题，做到降低成本提升利润。如有疑问，可与无界数字后台客服联系咨询~ 合理的税务筹划，通过改变商业模式就能起到很好的节税效果，所有的纳税筹划均以合理合规的方式，做到财税合规，税赋*，帮助企业合理节税。

2.财务总监直言：面试餐饮业会计，不会报税的，我们坚决不能要

报税，虽然是会计最基本、也是比较简单的日常工作，但对于很多新手会计来说，依然是一个难点。这不，前段时间公司新来的实习会计，因为不会报税，自己也不愿意学，说怕万一报错了，自己要承担的责任就大了.......财务总监听说后，直接给辞退了，还说：来面试我们餐饮业会计的，不会报税，我们坚决不能要！今天整理了一套增值税纳税申报实操资料，实例讲解，清晰明了，一学就会！希望能够帮助新手会计，更好地适应会计工作吧，加油，未来会更好！餐饮业增值税纳税申报实操（一般纳税人）一、一般纳税人增值税申报资料1、收入方面......2、进项税额方面......二、一般纳税人增值税申报表填列篇幅有限，不能和大家一一展示了，全套资料已经整理好了，相信对大家一定能够有所帮助的。

3.餐饮业会计报表怎么做，还有报税，交税的流程是什么?*还能有一份会计科目表

餐饮业的会计报表与平时的财务报表都一样，包括资产负债表、利润表、现金流量表。如果向税务局报报表不用交现金流量表，只需要交前两者报表就可以。报税现在都是网上申报纳税，应报的税种在网上申报时都会给你说明应该申报哪些税种，申报完直接把申报表打出来送到税务局就行了。

4.餐饮业如何纳税筹划，你知道吗？

特别声明：避税是指纳税人在不违反税法规定的前提下，将纳税义务减至*限度的行为。本文主要讨论的是餐饮业法人企业的增值税及相关附加税在不同的销售额情况下该如何做纳税筹划。首先，如果企业月销售额未超过10万元，应按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2021〕13号）的规定，其中：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。这里我们要思考的是，如果月销售额15万元、25万元以上等该如何处理？建议是多成立公司，继续沿用上述免征增值税的政策。如果月销售额达到50万元以上，这里不建议在继续采用分立公司的方法，原因有：1、税务局会认为你有故意采用不合理方法避税的可能；2、分立公司涉及如何选定法定代表人、营业地址、企业间是否存在关联、财务人员等一系列问题；3、分立公司后，影响成本费用的记入，会导致企业所得税的上升。如果不能享受免征增值税的政策，我们是应该选择小规模纳税人3%增值税税率，还是一般纳税人6%增值税税率呢？比方说一家餐饮公司（只提供餐饮服务）月销售额在100万元（不含税金额），作为小规模纳税人需要缴纳增值税3万元、相关附加税0.36万元，合计3.36万元。那么，如果转为一般纳税人呢？首先，大家要知道餐饮服务业一般纳税人增值税销项税率为6%。这里大家请仔细学习一下财税〔2021〕37号文件，文件中：二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：（一）除本条第（二）项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。上文加粗语句可以这么理解，首先我是一般纳税人，从小规模纳税人的供应商处购买的蔬菜、肉类物品等农产品，如果对方给我提供3%税率的增值税专用发票，那么我可以已票面金额按照9%的扣除率（2021年税率已调整）来计算进项税额，还是以月销售额在100万元（不含税金额）举例，首先你的销项税额为6万元，食材、调味料、酒水等成本按销售额的50%计算为50万元，按9%的进项税率计算，进项税额是4.5万元（这里其实可以更多，因为调味料、酒水完全可以取得13%税率的进项发票），那么你的应交增值税为6-4.5=1.5万元，相关附加税0.18万元，合计1.68万元（准确计算后会更少）。这样，作为一般纳税人后便可以减少纳税3.36-1.68=1.68万元，但是，希望大家如果采用上述方法，一定要清楚初级农产品的定义，且要根据自身企业的供应商情况做好前期测算，冷先生是*次在知乎发表财税文章，希望给看到这篇文章的财务人分享一些自己的心得，同样有不对的地方也希望大家批评指正，大家共同学习、共同进步。

5.餐饮业所涉及到的会计科目 以及怎样报税

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6.餐饮业报税相关问题

1、缴纳营业税同时必须缴纳城建税，教育费附加，地方教育附加，不过后边三个的计税依据都是营业税300元，没有多少钱，也就30元，如果是城市城建税是7%，也就缴纳36元。2、餐饮公司应该是地税独管户，就是只在地税办理税务登记，不用去国税，如果等级的时候是去国地税都办理等级那就每个月都需要去两个税务局办理纳税事宜。零申报后还不许拿着电脑产生的单号去征收大厅办理申报手续。

7.餐饮业统一发票可以报税吗

1、只有取得增值税专用发票才能计算进项税额，抵扣销项税额。2、在生产经营活动中发生的运费取得正式的运费发票可以按运费金额的7％计算进项税额，可以抵扣。3、其他索取的任何发票如购置固定资产的发票、餐饮业发票、超市开具的剪口发票、还有迪士发票都系普通发票，都不能计算进项税额，从销项税额中抵扣。特此回答！

8.餐饮记账报税

　餐饮记账：一、餐饮业做账流程：　　首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本;先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本;等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择*种做法。1. 如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。 如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。 煤气，可记入“营业费用--燃气费”。2. 购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本;如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。3. 厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。 一般情况，工资要先计提。4. 装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。5. 窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。6. 入库时，分录：借：主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付帐款--**公司　　付款时：　　贷：应付帐款--**公司　　贷：银行存款/现金　　不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。二、餐饮业会计分录：1. 平时记收入(分类：菜品、酒水、香烟等等)，费用分*记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。2. 购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账　　借：原材料　　贷：现金(或银行存款)3. 根据制作间领料出库单入账　　借：营业成本　　贷：原材料4. 月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账　　借：营业成本(红字)　　贷：原材料(红字)5. 结转成本(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)　　借：本年利润　　贷：营业成本6. 下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。　　借：营业成本　　贷：原材料　　餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等)　　取得营业收入时:　　借:现金\银行存款　　贷:主营业务收入　　购买材料\支付工资以及其他费用时:　　借:营业费用-二级科目　　贷:现金　　月末结转成本费用时:　　借:本年利润　　贷:营业费用　　月末结转营业收入:　　借:主营业务收入　　贷:本年利润　　结转本年利润:　　盈利时:　　借:本年利润　　贷:利润分配　　亏损时:　　借:利润分配　　贷:本年利润　　下月初去税局报税:　　是以利润*相应税率申报缴纳。三、餐饮业成本核算：　　日常成本核算的主要程序是：1.厨房当天需要直接采购领用的原材料(蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜)必须在前一天下午5点以前，补货的必须在当天下午2点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，报餐饮部经理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《厨房原材料验收单》，每天营业终后加计《厨房原材料验收单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。2.厨房到仓库领用的原材料(干货、调味品、食品等)，由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》，报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。3.每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由厨师长审核后进行汇总。4.餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。5.财务日审员根据夜审报表，填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。6.成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》汇总计算填制《餐饮成本日报表》，于第二天上午9点以前上报财务部经理、餐饮经理及厨师长。 做好成本分析，堵塞浪费现象。7.先把你的所有费用加在一起，如房费、水电费、雇佣的工人费用等加在一起，再看你选择店面的地理位置，如果是市内繁华地段东西就会稍贵些，地段差一点就便宜些，这你要自己考虑。之后看你的菜价，菜的原材料是多少钱，能达到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得数除以30天，就是你一天的费用，再看你买多少菜才能达到这个数，剩下的就是你的纯利润!8.餐饮业成本，大致有以下几例公式：　　本期耗用原料成本=期初原材料+本期购进原料-期末结存原料　　成本价=进货价/(出成品率*投料标准(数量))　　毛利率=(销售价格—原料成本)/销售价格**　　销售价格=原料成本/(1-毛利率)　　销售价格=原料成本+毛利额　　或　　销售价格=原料成本*(1+加成率)　　或　　销售价格=原料成本+加成额　　加成率=毛利率/(1-毛利率)　　毛利率=加成率/(1+加成率)　　原料价值=毛料价值-(次料数量*单价+下脚数量*单价)　　净料数量=毛料数量-次料数量-下脚数量　　净料单价=净料价值/净料数量　餐饮报税：一、餐饮业涉及的税种：1. 国税税种：所得税。2. 地税税种：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税等。二、纳税申报1. 每月月末根据营业收入计提营业税、城建税、教育费附加;根据员工工资收入计算代扣代缴个人所得税。2. 个人所得税在下月7日前进行网上明细申报并进行缴纳;营业税、城建税、教育费附加在下月10日前进行网上申报并进行缴纳。3. 所得税按月预缴的应当于次月十五日内办理纳税申报;按季预缴的在季度终了后十五日内办理纳税申报，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。4. 以上纳税申报期限，遇节假日往后顺延。5. 不管是否有税，都要进行网上申报，无税时要进行零申报。6. 涉及到印花税、房产税、土地使用税按要求申报。

通过小编辛苦整理的相关知识：餐饮业如何报税，相信对您有所帮助。