工会会计制度会计科目，干货：某工程企业集团公司会计制度

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是工会会计制度会计科目 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下《工会会计制度》有关问题，这里有解答，工业会计不会做？会计科目设置技巧+全盘账务处理，轻松搞定！，工会会计制度中，固定资产、投资的核算中一项事情怎么会同时有两个会计分录呢，工会会计采用新工会会计制度，银行手续费放在哪个科目？，工会新旧会计制度衔接问题，你知道如何处理？，干货：某工程企业集团公司会计制度??。

1.《工会会计制度》有关问题，这里有解答

为了适应工会组织财务改革的需要，进一步规范工会会计核算，提高会计信息质量，财政部修订发布了《工会会计制度》（财会〔2021〕7号，以下称《制度》），自2022年1月1日起施行。近日，财政部会计司有关负责人就《制度》有关问题回答了记者提问。01制度修订的背景和意义是什么？答：现行《制度》自2010年1月1日实施以来，在加强工会预算管理、规范工会核算工作、提高工会会计信息质量等方面发挥了重要作用。但随着我国工会事业的蓬勃发展，工会财务改革向深度和广度持续推进，工会财务管理体制发生较大变化，现行《制度》已不能满足工会会计核算的需要。因此，有必要对《制度》进行全面修订。一是与工会有关规章制度相协调，服务工会财务管理的需要。近年来，**总工会先后修订或制定了多项涉及工会经费收支管理、工会预决算管理等的制度办法。如2021年印发的《基层工会经费收支管理办法》（总工办发〔2021〕32号）和2021年印发的《基层工会预算管理办法》（总工办发〔2021〕29号），对基层工会经费管理和收支行为进行了规范；2021年印发的《工会预算管理办法》（总工办发〔2021〕26号），规定工会支出预算应按基本支出和项目支出进行编制，同时对工会结转结余资金的使用作出要求；2021年印发的《工会预算稳定调节基金管理暂行办法》（总工办发〔2021〕28号），对工会预算稳定调节基金的设置、补充及使用作出规范。上述规章制度对工会会计核算提出了新要求，因此，需要对《制度》科目设置等方面的有关规定进行修订，以便与相关制度办法相协调，与现有财务管理体系相衔接。二是解决新形势下新业务需要，提高工会会计信息质量的需要。随着经济社会的持续发展以及新业务的出现，现行《制度》在某些方面不能满足工会会计核算的需要，如“工会+互联网”新形势下，信息化网络建设中购置和开发形成的信息软件等无形资产无法核算；资产不计提折旧，资产价值无法得到真实反映；基本建设项目未纳入大账，会计信息完整性有待提高；支出科目核算内容表述较为笼统，一定程度上缺乏实务指导性等。因此，需要对有关工会业务的会计处理进一步补充或明确，以提高《制度》的适用性。三是规范财政拨款收支余核算，提高财政拨款决算报告编报质量的需要。按照工会法规定，工会的经费来源包括人民*的补助。实务中，各级人民*财政*每年可安排财政资金预算用于支持和保障同级工会的重点工作，工会需就财政拨款的使用向**提供决算信息。现行《制度》未能将财政拨款和其他工会经费的使用做出明确区分，支出科目体系也未与*收支分类科目相衔接，财政拨款决算报告编制难度较大，准确性有待提高。因此，需要更准确地核算财政拨款的收支余情况，提高财政拨款决算报告的编报质量。四是突出工会工作特色，满足各级工会不同业务特点的需要。截至目前，*工会组织中99%以上均为基层工会。基层工会业务简单，多为基本的收支管理，多方呼吁在不影响会计信息质量的前提下，简化基层工会会计科目和报表，以适应基层工会实际情况，切实减轻基层会计人员负担。而县级以上工会业务相对复杂，兼具组织收入、平衡不同预算年度收支的职能,具有较高的财务管理要求，需要对相关会计处理进行补充和完善。02《制度》修订发布经历了哪些过程？对各方反馈意见是如何采纳吸收的？答：2021年初，我们正式启动了《制度》修订工作，对工会系统的组织架构、财务管理等进行了深入研究，通过召开专家研讨会等方式对《制度》修订的必要性进行了充分论证，初步确定了修订思路和方向。5月至7月，我们会同**总工会对多家不同层级、不同性质的工会进行了调研，并书面了解了有关省级总工会的意见建议，充分了解工会会计核算现状及《制度》修订需求，在此基础上形成了《制度》修订方案，确定了需要修订的主要内容。　　2021年7月至8月，我们根据修订方案着手对《制度》进行修订。期间，多次召开座谈会，就有关重大修改内容与**总工会和部分工会系统专家进行研讨，在此基础上形成了修订讨论稿。9月，我们在小范围内就讨论稿征求了部分省级总工会的意见，逐条对讨论稿进行了修改完善，形成了《制度》修订征求意见稿草案。　　2021年10月上旬，我们印发了《财政部会计司关于征求<工会会计制度（修订征求意见稿）>意见的函》（财会便〔2021〕69号），面向**总工会、地方财政厅（局）和社会公众公开征求意见，同时征求部内相关司局意见。截至2021年11月20日，我们共收到69份书面反馈意见，其中21份无意见，其余48份共提出269条意见建议。反馈意见总体认为，修订后的《制度》对基层工会与县级以上工会的适用会计科目进行了归类，科目设置更贴近各级工会的财务管理需求，将进一步规范工会会计核算，提高会计信息质量。同时，部分反馈意见对征求意见稿的个别账务处理、支出科目设置、报表编制等问题提出了具体的修改意见或建议。　　2021年12月以来，我们对反馈意见进行了认真梳理和逐条讨论分析，通过座谈会、电话沟通等方式就修改过程中的关键问题与**总工会、相关工会系统专家进一步沟通并达成一致，在此基础上修改完善形成送审稿。2021年3月，启动部内会签及报批程序，最终于4月14日由部领导签发。03修订《制度》主要遵循了哪些原则？答：《制度》修订主要遵循了以下原则：一是依法依规。以《*人民共和国会计法》、《*人民共和国工会法》为依据，充分考虑工会预决算管理、资产管理、工会经费管理等制度规定，与工会现有财务管理规章制度相协调。二是问题导向。着力解决工会会计核算中存在的不满足实际需要的问题和新需求产生的问题，满足新时期下工会预决算管理、资金管理、资产管理等需要。此外，充分考虑工会财政拨款核算与**信息需求的衔接，满足财政拨款决算报告编制需要。三是继承发展。立足《制度》执行情况和工会财务管理现状，充分继承原制度中合理的内容，适当借鉴*会计准则制度的相关改革理念，根据工会改革发展需要进行修改和完善，确保新修订的《制度》既能满足改革需要，又能平稳过渡、稳步实施。四是务实简化。工会管理层级复杂，99%以上为业务简单的基层工会。在满足管理需求的前提下，考虑到基层工会会计工作基础、会计人员接受程度，对基层工会会计处理和报表进行简化，力求在科目设置上做到简单易行、方便操作。04《制度》的主要内容是什么？答：《制度》由正文和附录两部分组成。　　正文包括总则、一般原则、资产、负债、净资产、收入、支出、财务报表和附则9章内容。*章总则主要规范《制度》的制定依据、适用范围、会计核算基础、会计要素、人员设置、内部控制及会计信息化工作要求等基本原则。第二章一般原则主要规范工会会计信息质量要求等内容。第三至第七章资产、负债、净资产、收入、支出主要规范各会计要素的定义、分类、确认、计量等内容。第八章财务报表主要规范工会财务报表的定义、种类、编制要求等内容。第九章附则主要规范施行日期等内容。　　附录一为《工会会计科目和财务报表》，包括总说明、会计科目名称和编号、会计科目使用说明、会计报表格式、会计报表编制说明和会计报表附注六部分内容，主要规范会计科目的具体设置、核算内容和账务处理，及会计报表的格式与具体编制要求等。附录二为《工会固定资产折旧年限表》，规定了工会固定资产的折旧年限。05新制度与原制度相比，主要有哪些变化？答：《制度》充分继承了原制度中合理的一般原则及科目设置等内容，沿用了原《制度》的5个会计要素，同时考虑到工会会计核算主要服务预算管理，工会组织中基层工会占比在99%以上且资金规模小、业务简单等现实原因，会计处理仍以收付实现制为基础，权责发生制为补充。新旧制度变化主要体现在以下六个方面：一是根据工会财务规章制度，对会计科目进行调整。为了保持科目设置和财务管理制度的协调一致，我们根据《工会预算管理办法》及其他工会财务管理制度规定，对部分会计科目进行了调整，主要包括：一是因相关财务管理制度规定已废止，删除“专用基金”下的“增收留成基金”、“财务专用基金”明细科目；二是根据*总工会不再计提后备金的有关要求，删除“后备金”科目；三是根据《工会预算管理办法》及相关财务管理规定，对收支科目的设置、名称、核算内容等进行调整，将工会结余资金分为结转、结余资金分别进行核算；四是根据《工会预算稳定调节基金管理暂行办法》，增设“预算稳定调节基金”相关科目和报表项目等。二是根据工会实务需要，对科目设置和账务处理进行调整。根据近年来工会业务的发展和核算需求，我们增加部分科目以满足实务核算需要，主要包括：一是根据调研反馈情况，增加对支出明细科目核算内容的表述，增强制度的指导性；二是针对基层工会和县级以上工会，分别设置会计科目表，满足不同层级工会的业务核算需求；三是增设“无形资产”、“待处理财产损溢”、“长期待摊费用”、“累计折旧”、“累计摊销”科目，满足工会真实反映资产价值、加强资产管理的需要；四是调整资产基金的核算内容，将库存物品、无形资产、长期待摊费用占用净资产也纳入资产基金核算等。三是细化财政拨款收支核算，与*会计相衔接。为了简化县级以上工会在编制财政拨款决算报告时的数据提取流程，提高财政拨款决算报告编报质量，我们对财政拨款相关科目进行了调整：一是将“*补助收入”科目细分为财政拨款收入、非同级财政拨款收入进行明细核算；二是要求县级以上工会在支出类科目下按照“财政拨款”和“工会资金”进行明细核算，同时在“财政拨款”明细科目下按照预决算管理要求进一步明细核算；三是增设“财政拨款结转”、“财政拨款结余”科目，准确核算财政拨款的结转结余情况。通过上述调整，使工会财政拨款的收支余核算与*会计制度相衔接，提高财政拨款决算报告编报质量。四是借鉴*会计准则制度，充分吸收先进理念。在考虑工会财务管理特点的基础上，我们充分吸收了*会计改革的先进理念，主要包括：一是对资产和负债要素的定义及确认条件进行了调整，使其更加适应工会真实完整反映资产负债等情况的需求；二是为满足工会对不同方式形成资产的定价需要，引入了*会计准则制度中资产计价的相关内容；三是规定工会的基本建设项目纳入工会大账核算，提高工会会计信息的完整性；四是适当引入成本绩效管理的相关理念，设置“累计折旧”、“长期待摊费用”等科目，并设置了成本费用表，为县级以上工会的成本管理奠定基础等。五是根据资产管理规定，对工会的资产进行区分。根据《关于各级总工会及所属事业单位资产产权界定问题的通知》（财行〔2008〕82号），各级总工会及所属事业单位的资产应分为工会资产和国有资产进行管理。为了与资产管理有关规定保持衔接，我们在《制度》中明确，县级以上工会应当根据实际情况在资产类科目下设置“国有资产”、“工会资产”明细科目，分别核算工会依法确认的国有资产和工会资产；对于同时使用财政拨款和工会资金购建的资产，应当设置备查簿登记资金来源及其金额和比例，以更好地满足行政事业性国有资产报告等工作需要。六是适当简化，提高《制度》适用性。根据调研反馈情况，我们对《制度》内容进行了简化，主要包括：一是将基层工会主要适用的会计科目从42个精简到24个，同时规定基层工会依法开展的特殊业务可以按照县级以上工会会计科目进行会计处理，满足基层工会共性和个性的需求；二是在会计报表方面，删除“往来款项明细表”、“经费收缴情况表”，切实减轻工会会计人员的工作量；三是对拨缴经费收入的核算基础进行了部分调整，仅在年末存在应收未收经费时采用权责发生制，其余时点均采用收付实现制，保证收入会计处理与预算执行的一致性，简化实务操作；四是将“应付工资（离退休费）”、“应付地方（*）津贴补贴”、“应付其他个人收入”科目合并为“应付职工薪酬”科目，将“固定基金”、“在建工程占用资金”、“投资基金”等非货币性资产占用净资产合并为“资产基金”科目等。　　此外，我们对文件的体例进行了部分调整，将原制度中“工会会计制度——会计科目和会计报表”部分以附录的形式在新制度中体现，保持《制度》的完整性和结构性。我们还对部分科目的核算范围、账务处理、报表编制说明等进行了修改和完善关于印发《工会会计制度》的通知云内控，让风险控制变得更简单！

2.工业会计不会做？会计科目设置技巧+全盘账务处理，轻松搞定！

绝大多数人都说：工业企业的会计最吃香，因为工业企业涉及的环节比较多，那么工业会计懂得也比较多。像采购的材料好多都没有发票，怎么核算？小规模工业企业都涉及什么税种？……每天工作完都瘫倒在那，一动都不想动！年薪72万财务总监总结：之所以那么辛苦，就因为你还没掌握4点，下面，我们一起往下看~一、工业企业会计科目设置及设置技巧⑴资产类的设置1、货币资金2、存货⑵负债类的设置应付职工薪酬二、企业经营中各类业务的处理及账务处理（一）采购业务步骤1：由行政部填写请购单步骤2：财务审核，领导审批12月4日，采购部将所需要的文具用品购买回来，交给仓库核对数量后，在文具店开具的送货单上签名确认，并交还经手人填写报销单向会计报账。本批文具花费1050元分录如下：此笔业务背后附件如下：费用报销单、增值税普通发票、银行电子回单2）接了销售订单，销售部下达生产任务单后，生产部经过查询，发现以下材料需要订购：（详情看订购单哈）步骤1：审核订购单步骤2：验收入库步骤3：送交财务审核单据存货验收合格后，仓管员也开具了收货单，这单据就要和供应商的送货单附在一起交给财务部入账。会计将核对仓管员交来的收货单与供应商的送货单是否一致，核对无误后，凭着这两张单做凭证分录如下：大家思考一个问题：存货的入账价格是含税还是不含税呢？实务中，存货发票的取得时间与实际业务有差异：下面，我们来看一个案例：发票送达并认证的当月：价税分离入账与价税合计入账的比较：4）支付供应商货款5）办理银行承兑汇票支付货款……三、月末对账技巧四、工业企业涉及的税金种类与标准⑴工业企业需要缴纳的税种⑵工业企业税务方面的筹划篇幅有限，想要领取完整哒下方//评论区//留言：想要，点击小编头像，私/我/回/复：工业会计，即/可/免/费/领/取关/注/微/信/公/众/号/：轻/松/会/计/学/习/，学习更多会计知识！

3.工会会计制度中，固定资产、投资的核算中一项事情怎么会同时有两个会计分录呢

这个和*会计是一样的，走两边的，和财务会计就是不同种。因为你知道工会的钱来和去都要有明确的动向，因为这种行政组织钱都不是自己挣来的，而是拨款的，下面详细解释。 由于钱是别人给的，所以来的时候要把钱搞成一个基金啦，*会计里有两个基金：用于固定资产的就是固定资产基金，另一个就是投资基金，因为*也知道*拿钱无非就是搞搞基建玩玩投资啦，所以就这么进入了基金中。但是基金好比所有者权益，所以你投资了好比财务会计里的固定资产就是固定基金，投资了类似长期股权投资就是投资基金，分录里贷方增加，借方就是对应的资产或者结余了。这个是从用的角度的分录！ 收的那里就好说了，拿到了钱怎么用就是左边那一系列分录啦！ 其实本质就是收支两条线，扣紧就好啦！

4.工会会计采用新工会会计制度，银行手续费放在哪个科目？

1、工会会计采用新工会会计制度，银行手续费放入财务费用科目；2、具体会计分录是：借：财务费用-手续费 贷：银行存款3、财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损益（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予以资本化的借款费用，在“在建工程”、“制造费用”等账户核算。

5.工会新旧会计制度衔接问题，你知道如何处理？

对于大多数企业而言，在工会工作中常常遇到各式各样的问题:如何成立工会？工会会费如何缴纳？工会经费如何合理支出？工会活动怎么开展？如何开立账户独立核算？这些都是长期普遍存在的难题。01新《工会会计制度》施行不论是工会法还是工会相关制度都提到了工会经费的独立原则，明确要求基层工会须设立工会经费银行账户，实行工会经费独立核算。为了适应工会组织财务改革的需要，进一步规范工会会计核算，提高会计信息质量，2021年4月14日财政部修订印发《工会会计制度》（财会〔2021〕7号），自2022年1月1日起施行。新修订制度充分继承了原制度中合理的一般原则及科目设置等内容，沿用了原制度的5个会计要素，同时考虑到工会会计核算主要服务预算管理，工会组织中基层工会占比在99%以上且资金规模小、业务简单等现实原因，会计处理仍以收付实现制为基础，权责发生制为补充。全文链接：

6.干货：某工程企业集团公司会计制度

干货：某工程企业集团公司会计制度集团公司会计制度案例机密目 录*章 总 则... 1第二章 会计核算原则... 1第三章 记账与账簿... 1第四章 会计科目... 2第五章 会计报表的编审... 2第六章 会计档案管理说明... 3第七章 会计工作移交... 5第八章 附则... 7*章 总 则*条 为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《*人民共和国会计法》、《企业会计制度》及*其他有关法律和法规，结合本公司具体情况及特点，制定本制度。第二条 本制度适用于公司及其所属分、子公司和其他经营单位。第二章 会计核算原则第三条 公司执行《企业会计制度》及其补充规定。第四条 公司的会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。第五条 公司以人民币作为记账本位币。第六条 公司以权责发生制为记账基础，以历史成本作为计价原则。第三章 记帐与帐簿第七条 公司采用借、贷复式记账法。第八条 公司每发生一笔经济业务，都应当取得或填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字准确，原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。第九条 公司设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。各种帐簿应当根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或者凭证汇总表等登记，做到登记及时，内容完整、数字准确、摘要清楚。各种账簿中的记录，如需更正，必须严格按照会计人员工作规则进行。第十条 公司使用财务软件，应当满足本制度的要求，并具备安全、保密功能。由磁性或者其他介质存储的各种数据和资料，应有备份，并定期打印成书面形式保存。第四章 会计科目第十一条 会计科目是各级会计设置账户、确定核算内容的依据。公司的会计科目根据会计核算和财务管理的需要，按照《企业会计制度》规定会计科目设置。第十二条 会计人员必须按照以下要求使用会计科目：应当按照本制度规定设置会计科目，按本科目使用说明使用。不需要的可以不用，不得擅自更改科目名称。明细科目的设置，除本制度已有规定者外，会计可根据需要报财务负责人批准后设置。为了便于编制会计凭证、登记帐簿、查阅帐目和实行会计电算化，本制度统一规定了会计科目编码。会计不得随意变更或打乱科目编码。各级会计在填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目的名称或者同时填列名称和编码，不得只填编码，不填名称。第十三条 公司使用的会计科目及其使用说明见《企业会计制度》。第五章 会计报表的编审第十四条 公司会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，是上级领导*了解情况、掌握政策、指导工作的重要资料，也是编制下年度计划的基础，公司财务人员必须认真做好会计报表的编审工作。公司会计报表体系主要包括资产负债表、损益表、费用表、现金流量表。公司会计人员应当根据登记完整、核对无误的帐簿记录和其他有关资料编制，要做到数字正确、内容完整、报送及时。（一） 公司应当加强日常会计核算工作，会计报表的数字要根据经审核无误的会计帐簿记录汇总，切实做到帐表相符，有根有据，不得系列代编。（二） 会计报表要层层合并，公司要在编制本级会计报表的基础上，根据本级会计报表和经审查过的分公司会计报表，编制合并会计报表，并将公司内部往来、内部投资等内部会计事项抵销。（三） 公司会计报表分为月报、季报、年报三种，应当分别报送主管财政*、当地税务机关、企业主管*以及投资人。年度会计报表还应当报送原审批机关。第六章 会计档案管理说明第十五条 会计档案是指会计凭证、会计帐薄和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实地把会计档案管好。第十六条 会计档案是*档案的重要组织部分，也是单位的重要档案之一。公司应加强会计档案工作进行业务指导、监督与检查。第十七条 每年形成的会计档案，都应由财务会计*按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务会计*保管一年。期满之后，原则上应由财务会计*编照清册交档案*保管。财务会计*和经办人必须按期将应当归档的会计档案，全部移交档案*，不得自行封包保存。档案*必须按期点收，不得推诿拒绝。第十八条 单位对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。第十九条 单位保存的会计档案应为本单位积极提供利用，向外单位提供利用时，档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须报经董事会批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。第二十条 撤消、合并单位和建设单位完工后的会计档案，应随同单位的全部档案一并移交给指定的单位，并按规定办理交接手续。第二十一条 各种会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、定期二类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5种。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的*天算起。附表：企业会计档案保管期限表企业会计档案保管期限表第二十二条 会计档案保管期满，需要撤消时，由本单位档案*提出销毁意见，会同财务会计*共同签定，严格审查，编造会计档案销毁清册，经企业领导审查，报经上级主管单位批准后销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案*保管到结清债权债务时为止。第二十三条 单位按规定需销毁会计档案时，应由档案*和财务会计*共同派员监销。第二十四条 监销人在销毁会计档案以前，一定认清进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位领导。第二十五条 会计档案保管期限，原则上按本办法附表执行。单位会计档案的具体名称，如果同本办法附表中的档案的名称不相符时，可比照类似档案的保管期限办理。第二十六条 预算、计划、制度等文件材料，按照文书档案管理办法，不适用本办法。第七章 会计工作移交第二十七条 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。第二十八条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第二十九条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（一）经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。（二）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在*一笔余额后加盖经办人员印章。（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。（四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐薄、会计报表、印章、现金、有价证券、支票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。第三十条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务负责人、会计主管负责监交；财务负责人、会计主管交接，由总经理负责监交，必要时可由董事会派人会同监交。第三十一条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。（一）现金、有价证券要根据会计帐薄有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计帐薄记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期清查。（二）计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须清查原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。（三）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。（四）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。第三十二条 会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。第三十三条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第三十四条 接替人员应当继续使用移交的会计帐薄，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。第三十五条 第九条 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。第三十六条 临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担本制度第十一条规定的责任。第三十七条 单位撤消时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由主管*确定。单位合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。第三十八条 移交人员对所移交的会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第八章 附则*条 本制度由财务部负责解释。第二条 财务部负责本制度的修改。第三条 本制度总经理批准后生效，自公布之日起实施。（完）注:该制度摘自水木知行管理咨询公司客户案例，经处理和删改。

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