分包工程税务处理，建筑业税务风险分析你都掌握了吗？建筑行业税务涉险最全分析你需要！

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是分包工程税务处理 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下业主代扣税金的分包工程税务处理及会计核算，建筑业税务风险分析你都掌握了吗？建筑行业税务涉险最全分析你需要！，建筑公司一般纳税人，将工程分包给小规模纳税人，分包部分的税应该怎么处理？，建筑工程行业当前的税务问题以及解决方案，建筑行业税务处理怎么做？从业10年的财务经理，一招解决建筑行业财务难题！，结合2010年税务政策分包工程的账务处理，请问一下，工程二次分包的“税务分割”怎么处理？??。

1.业主代扣税金的分包工程税务处理及会计核算

同正常税务处理相似。每期计提税金时:借:主营业务税金及附加 贷:应缴税费 甲方代扣，甲方交来:相关完税证等票据，乙方出具发票或收据:借:应交税费 贷:应收账款

2.建筑业税务风险分析你都掌握了吗？建筑行业税务涉险最全分析你需要！

建筑业是整个行业会计中涉税最复杂，涉税风险*的的了，掌握好建筑行业税务风险分析才是重中之重。关于建筑行业中税务常见风险分析你都账务了吗？需要的朋友来一起学习了。*的含义：*经营业务税务风险分析*经营业务经济合同风险分析总包收取服务费、管理费、配合费的税务风险分包业务的法律风险分包业务的税收风险分包业务控制税收风险的合同签订技巧建设方代施工方扣缴水电费的税收风险分析建设方代施工方扣缴水电费的税收风险控制的合同签订技巧建筑企业总承包合同的节税签订技巧工程成本—人工费的涉税处理......?工程成本—材料费的涉税处理......?工程成本—机械费的涉税处理......?工程成本—专业分包的涉税处理......?工程成本—水电燃料的涉税处理......?企业所得税税前扣除凭证管理办法解读----适用范围......?面临违约金，是否应开具发票？......文章章节长度有限，完整版资料请按以下方式领取：下/方/评/论/区/留/言/：/【666】/同/时/点/击/头/像/关/注/小/编/私/我/回/复/【666】/即/可/领/取/完/整/版/学/习/资/料/啦/。

3.建筑公司一般纳税人，将工程分包给小规模纳税人，分包部分的税应该怎么处理？

目前，建筑服务业里分包情况是比较常见的，可以说分包业务是建筑项目难以割舍的。工程总包、分包相关增值税处理各有各的特点，今天我们就来梳理一下相关内容。建筑公司为一般纳税人，承揽工程，将工程分包给小规模纳税人。这里涉及到发包方和分包方各自的增值税务处理。首先要分为两种情况，作为一般纳税人的发包方的增值税计税方法分为一般征收计税和简易征收计税。两种计税方式处理方法区别很大。一般纳税人选择简易征收计税下的分包工程一般纳税人满足清包工、甲供材、老项目三个条件之一，可以选择在项目所在地预交增值税，征收率为3%，以工程的全部价款扣除支付的分包款后的余额为销售款计算缴纳税款，进项税不可抵扣。具体操作流程如下：工程所在地预交税款一般纳税人收到工程款，先要在项目所在地预交增值税。应预交的增值税=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1+3%）*3#。2. 预交完税款回到机构所在地开具发票施工企业在项目所在地预交完税款之后，回到机构所在地开具增值税普通发票或者增值税专用发票。请注意：开具的发票为全额发票，不扣除分包的金额！3. 开具完发票的次月进行增值税申报开具发票的次月，建筑企业要在机构所在地进行申报纳税。请注意：申报的销售额为扣除分包款的余额。因为之前已经在项目所在地预交过税款，所以可以直接抵减预缴的税款，实际申报纳税为零。总结一下：预交税款为工程总价扣除分包后的余额，申报纳税销售额也为扣除分包后的余额，开具发票为工程总造价。例如：建筑企业A为一般纳税人，承包一个项目工程选择简易计税，总造价为100万元。分包给小规模纳税人B一部分工程，金额50万元。A和B如何计税？首先，A在项目所在地预交税款（100-5-）/（1+3%）*3%=1.46万；回到工程所在地开具100万元的发票；纳税申报时扣除50万元，按照50万元申报纳税，因为之前已经预缴过税款，申报的时候直接抵减税款，申报机构所在地实际纳税为零。B公司为小规模纳税人，直接开具50万元的普通发票，缴纳增值税：50/（1+3%）*3%=1.46万元。一般纳税选择一般方法计税下的分包工程一般纳税人，不符合简易征收计税，选择一般计税方法，增值税税率为11%。以工程的全部价款为销售额计算缴纳增值税，进项税可抵扣。具体操作流程如下：工程所在地预交税款收到工程款，一般纳税人要在项目所在地预交税款。应预交增值税=（全部的价款-支付的分包款）/（1+11%）*2%2. 预交完税款回到机构所在地开具发票施工企业在项目所在地预交完税款之后，回到机构所在地开具增值税普通发票或者增值税专用发票。请注意：开具的发票为全额发票，不扣除分包的金额。3. 开具完发票的次月进行纳税申报开具发票的次月，建筑企业要在机构所在地进行纳税申报。请注意：申报的金额为工程总造价，不扣除分包金额，但在这里，进项税可抵扣。总结一下：预交税款为工程总造价扣除分包后的余额，申报纳税销售额为工程总造价，开具发票的金额也为工程总造价。例如：建筑企业A为一般纳税人，承包一个项目工程造价为100万元，选择一般计税方法。分包给小规模纳税人B一部分工程，金额为50万元，开具增值税专用发票。A和B该如何计税？首先B为小规模纳税人，直接开具50万增值税专用发票，缴纳增值税：50/（1+3%）*3%=1.46万元A公司为一般纳税人，选择一般计税，在项目所在地预交税款：（100-50）/（1+11%）2%=0.9万元；回到工程所在地开具100万增值税发票；纳税申报时按照100万元的销售收入计算销项税：100/（1+11%）11%=9.9万元，进项税额为B公司开具的50万元专票对应税额：50/（1+3%）*3%=1.46万元，当月实际纳税：9.9-0.9-1.46=7.54万元以上就是一般纳税人分包工程给小规模纳税人计算增值税的梳理情况。总的说来，就是要分为一般计税和简易计税，分别适用不同的计算规则，希望对你有所帮助！欢迎关注我的公众号：芒果财税，希望与你一同探讨财税相关的内容！

4.建筑工程行业当前的税务问题以及解决方案

在现实生活中，建筑公司与甲方签订的合同中，沙石是没有办法获得足额的发票，机械设备租赁设备缺票，所以增值税偏高。无票支出的问题会导致建筑行业企业的利润虚高，从而需要缴纳偏高的企业所得税，建筑行业如何合理的解决成本发票缺失，减少纳税就是一个重大问题。那么小编就建筑工程行业目前存在的税务问题，谈一些目前的一些节税措施~一、建筑工程行业痛点与行业场景1、材料票缺失 水泥，沥青等材料无法提供进项发票，导致增值税偏高，税赋重2、劳务票缺失 工人现金发工资，或者公转私，无票，或者无进项3、分红税居高 股东分红，不断提取备用金，一直挂账，历史遗留问题众多总之，建筑行业无票或者发票不正规，给企业带来税负高或带来隐形税务风险解决方案一：走账模式操作方法简单方便，让有建筑工程资质，或者劳务资质公司提供发票优点：1.无需注册公司，直接走账，简单方便，最快当天完成 2.工程大小均可，几百万，几千万，几亿均可具体流程：1、财务告知工程项目所在地，以及材料，劳务比例以及列出缺失具体数量2、三流合一，合同，发票，走账3、资金回流特别注意：必须根据工程实际材料，劳务配比来提供，切忌虚开优点：1. 合作方与中铁，中建等单位合作多年，安全可靠2.合作方具有相关建筑工程，或者建筑劳务资质，合法合规3、可以提供多家公司，合理安排解决方案二建筑洼地工程外包平台模式：注册工程服务中心，分包给工程税收洼地，开9%进项票，个税核定仅3.5% 优势：1、简单方便，税收洼地成立工程外包个人独资企业，承接外包工程 2、 无需缴纳企业所得税，分红税，只需缴纳3.5%的个税，节税高到90%以上 3、出账直接公账打款到包工头个人，资金安全有保障 4、外包工程大小均可，从几百万，上千万不等费用：6万节税前节税后增值税：1000*9%=90万增值税：1000*9%=90万企业所得税：（1000-90）*25%=227万个税核定：1000*3.5%=35万股东分红税：（1000-90-227）*20%=136万合计：90+35=125万合计：90+227+136=453万最终利润：1000-125=875万最终利润：1000-453=547万解决方案三建筑工程税筹平台 模式：（有点类似方案二）工程分包给有建筑施工资质的相关单位施工，并且在建筑税收洼地，开具9%进项票，享受核定征收所得税2.5%（把商业佣金、业务接待费等一些费用统一计入建安成本，一并作为工程 结算款）优势：1、简单方便，无需成立公司，直接分包给有资质的公司，统一开具9%发票 2、 外包工程大小均可，从几百万，上千万不等 案例分析： 如：GZ 建筑施工企业在 SZ 项目地总承包了 1 亿的工程项目，目 前其自有成本费用进项发票金额约 5000 万元左右，尚有 4000 万左右 成本费用发票难以或者无法获取。采用方案之前节税之后1. 增值税：4000/1.09*0.09=330 万2. 附加税：330*12%=39.6 万 3. 所得税：（4000-330-39.6） *25%=907.6 万 合计：330+39.6+907.6=1277.2 万按 15%计算费用，发包方可取 得承包方开具的 9%增值税专用发票完成全额进项抵扣，并可列 支做成本。 合计：4000*15%=600 万解决方案四自然人代开（具体准备材料会有相关对接人）模式：以包工头个人名义开具材料或者工程类普通发票 场景：工程分包给包工头个人，或者从个人买材料是普遍现象，由于个人没有公司，无法提供发票，由税局委托代征机构开具发票，可以开具工程外贸，材料发票优势：1.简单方便，最快隔天搞定 2.公账直接转到包工头个人账户，税点极低不足：1.只能开具普通发票，不能做进项抵扣 2.金额受限，一般个人开票金额不超过450万以上是关于建筑工程行业目前普遍存在的税务问题以及相关的一些解决方案~关注下编，每周持续更新分享更多的税务问题~

5.建筑行业税务处理怎么做？从业10年的财务经理，一招解决建筑行业财务难题！

大家都说工业会计很难，小编觉得建筑行业比工业会计更难！公司如果没有施工资质还需要*，进而产生了“总包、服务费、管理费、配合费等等”名词。施工工人又要涉及到劳务派遣，直接招工人，包工等等多种形式，甚是麻烦。其中涉及到一系列的税务风险。一个从业10多年的财务经理，用一招解决了建筑施工行业涉及的税务难题：纳税筹划的3大要点，4大自查清单，建筑企业的涉税处理。建筑行业税务难题一、建筑行业纳税筹划3大要点1、关于建筑行业个税申报及社保筹划2、建筑行业用工形式3、招投标中一般计税和简易计税的区别4、既有一般，又有简易计税，进项如何抵扣？二、税务稽查4大自查清单1、是否正确选择计税方式2、必须注意的三点三、是否按照要求预交税款建筑企业预交增值税有两种情况：1、跨地区提供建筑服务......2、收到预收款预交增值税......对于增值税预征，税务稽查关注的三个重点......四、建筑施工企业的涉税分析1、*经营业务经济合同风险分析2、总包收取服务费、管理费、配合费的税务风险3、工程成本—人工费的涉税处理4、工程成本—专业分包的涉税处理5、个人提供应税服务时抵扣票据的相关分析6、汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证7、建筑企业与劳务公司签订劳务分包合同的用工形式介绍......说明：由于篇幅有限，今天建筑施工企业涉税处理方法就和大家分享到这里，希望对你有所帮助/点/赞/后/，/评/论/“/想/要/”/私/我/资/料/领/走/~

6.结合2010年税务政策分包工程的账务处理

总公司的会计处理: 1.总公司预付分包款 借:预付账款 贷:银行存款. 2.分包方工程完工,移交总承包人.总承包人支付剩余款项并代扣代缴营业税金等 借:工程施工-分包工程 贷:预付账款 应付账款 同时,代扣营业税及城建税附加等 借:应付账款 贷:应交税费--代扣代缴营业税等. 向劳务提供地地方税务机关申报并缴纳代扣代缴营业税等并取得发票及完税证.发票附到工程施工-分包工程后面 借:应交税费--代扣代缴营业税等. 贷:银行存款 在缴纳税款后,支付剩余欠分包人的工程款 借:应付账账-分包人 贷:银行存款 分包人的账务处理: 收到预收款 借:银行存款 贷:预收账款 工程完工,依法通知总承包人支付剩余欠款. 向总承包人索取发票计账联以及完税证复印件. 借:应收账款 贷:营业收入 借:营业税金及附加 贷:应收账款 收到剩余款项 借:银行存款 贷:应收账款

7.请问一下，工程二次分包的“税务分割”怎么处理？

分包方，以其实际收到的价款为依据计算应交纳的营业税；总包方，以其收到的全部价款减去付给分包方的价款后的余额为依据计算营业税。其中分包方的营业税是由总包方代扣找交的。举个例子吧，一项工程总价为100万，由A总包，A分给B 80万，B又分给C 60万，假设适用5% 的营业税率。则A共要交营业税：100万×5%＝5万元这其中有代扣代缴B 4万元（80万×5%），实际付给B 76元就行了。同理，B实际付给C 57万元就行了。

通过小编辛苦整理的相关知识：分包工程税务处理，相信对您有所帮助。