劳务公司如何纳税，劳务公司开发票如何交税

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是劳务公司如何纳税 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下个人为公司提供劳务,劳务报酬个税到底谁来代扣代缴,怎么算？，个人为公司提供劳务，取得劳务报酬如何交税？，劳务公司开发票如何交税，劳务公司怎么合理节税，劳务公司怎么缴税，劳务报酬怎么交税？??。

1.个人为公司提供劳务,劳务报酬个税到底谁来代扣代缴,怎么算？

关于个人为公司提供劳务后，个人去税局代开发票，到企业入账、代扣代缴个税，很多小伙伴还是不太清楚或者有点迷糊，两个角色中涉及到的税事。今天猫叔再来讲一讲，希望一直在关注猫叔的小伙伴们都能够掌握住以下几点：个人提供劳务需要缴纳哪些税？对个人来讲，如何去计算个税？个人去税局代开劳务发票，谁来预扣预缴，怎么计算？个人指个体户和其他个人（自然人），我们这篇文章里的个人专指其他个人（自然人）。个人提供劳务需要缴哪些税01、增值税我们*的增值税纳税人分为两类：一般纳税人和小规模纳税人，而一般纳税人适用的是一般计税方法或者简易计税方法，而小规模纳税人适用简易计税方法。（1）征收率《增值税实施细则》第二十九条规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按照小规模纳税人纳税。《增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。所以，自然人提供劳务报酬的征收率就是3%。（注意疫情期间，小规模增值税纳税人阶段性的优惠征收率，湖北省免征，湖北省外减按1%）（2）免税政策小规模纳税人在增值税上是有很多优惠政策的，财税【2021】13号文的规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度未超过30万元，下同）的，免征增值税。那么自然人能不能按照小规模纳税人享受这个优惠呢？ 显然，自然人提供劳务获得的报酬是无法比照小微企业享受免税的。自然人发生了增值税应税行为后，一般都是指的按次（日）纳税。财税【2016】36号文规定，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税，达到起征点的，全额计算增值税；起征点：按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）；比如，小王是一名自由职业者，接了一家广告公司的海报设计项目，完成后可以拿到2000元作为报酬，那么小王收取的报酬超过了按次500元的起征点，需要缴纳增值税。在实务中，基本上各地税务机关都是取不含税金额500元/次来判断自然人代开发票是否需要缴纳增值税的，超过500元，那就需要缴纳增值税，不超过起征点就不需要缴纳增值税。 02、个人所得税（1）劳务报酬所得的范围注意：上述劳务中，并没有包含建筑劳务。(2)劳务报酬所得个税表劳务报酬所得，适用20%至40%的超额累进预扣率（见下图）：新个税后，劳务报酬需要并入综合所得交税，年终汇算清缴时，和工资薪金适用同一个税率表，合并一起计算个税，多退少补，见下图：这里从两个角度来讲，一是个人在提供劳务后如何去计算个税，预缴个税，二是个人提供劳务后，企业如何预扣预缴个税？（3）案例1张老师在A公司任职，2021年每月从公司取得工资薪金收入10000元，没有免税收入，每月缴纳三险一金2240元，假设也没有其他专项附加扣除，另外，只有2021年6月份取得的劳务报酬收入6000元。张老师2021年应该缴纳个税多少？我们先看下张老师的年收入额=工薪薪金+劳务报酬+稿酬所得+特许权使用费所得=10000*12+6000/1.03*（1-20%）=124660.19元劳务报酬以收入减除20%的费用后的余额为收入额。综合所得应纳税所得额=年收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确认的其他扣除=124660.19-60000-2240*12=37780.19元适用税率10%，速算扣除数2520元全年应纳税额=37780.19*10%-2520=1258.02元以上是我们按年度算出的张老师应交的个税合计，但是实务中，无论是工资薪金还是劳务报酬，都不是年底一次性缴纳的，取得的综合所得，按年计算个税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。这里就是张老师所在任职单位A公司和支付劳务报酬的支付方预扣预缴个税。那支付劳务报酬的支付方如何计算预扣预缴个税呢？继续往下看。03、个人代开发票，个税如何预扣预缴之前个人代开劳务发票，在代开发票时税务机关一般都会代扣代缴个税，但是按照规定，纳税人取得的劳务报酬、稿酬所得和特许权使用费所得的个税本质上应该有扣缴义务人依照规定代扣代缴（或者预扣预缴，其实只是说法不一样）。目前基本各地税务局在代开发票环节，不再预征个人所得税，而是会在发票备注栏注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴（或代扣代缴）”等类似字样，意味着代开发票的时候只交了增值税和其他税费，支付方就需要依法进行个税扣缴并申报。（注意：也有个别地方目前还是税局代扣劳务报酬个税，不确定的建议联系专管员确认一下）那么支付方代扣代缴时如何知道扣多少个税呢？怎么计算劳务报酬个税？（1）收入额的确定劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按70%计算（与修订前一样，继续保持对稿酬所得的优惠政策）。说明：此处的“收入额”已经是《个人所得税预扣率表二》的“预扣预缴应纳税所得额”。（2）减除费用标准劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得毎次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；毎次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，计算公式：每次收入不超过4000：应纳税额= （每次收入-800）*适用预扣率-速算扣除数每次收入超过4000：应纳税额= 每次收入*（1-20%）*适用预扣率-速算扣除数说明：此处的“劳务报酬所得”预扣率及预扣预缴税额计算公式不适用于保险营销员、证券经纪人的佣金收入计税。（3）计算预扣预缴劳务报酬个税接着案例1，张老师在开具劳务发票给支付方，支付方按照“劳务报酬所得”预扣预缴个税=预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数预扣预缴应纳税所得额=6000/1.03*（1-20%）=4660.19元。预扣个税=4660.19*20%=932.04元所以，支付方在预扣张老师劳务报酬个税时，是按照932.04元申报扣缴的，汇算清缴时注意多退少补。 如果支付方作为扣缴义务人没有为个人代扣代缴个人所得税，根据《*人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。04、城建税和附加税城建税、教育费附加和地方教育费附加，都是以实际缴纳的增值税为计税基础，比如案例1中的张老师，实际缴纳的增值税为6000/1.03*3%=174.76元，自然人也是小规模纳税人，也能享受有以上优惠政策，所以张老师实际缴纳的（1）城建税=174.76*7%*50%=12.23*50%=6.12元（2）教育费附加和地方教育费附加=174.76*（3%+2%）=8.74元，免征。涉及到印花税的，按照对应的税负计征即可，不属于印花税应税项目的则不需要缴纳印花税。 本文转载于会计头条,本文为猫叔说税原创文章，作者猫叔

2.个人为公司提供劳务，取得劳务报酬如何交税？

咨询提问：个人为公司提供劳务，取得劳务报酬如何交税？彭怀文解答：一、区分提供的劳务属于“工资薪金所得”还是“劳务报酬所得”在实务中，很多人傻傻地分辨不清“工资薪金所得”还是“劳务报酬所得”。有些人简单地以所谓的“正式工”与“临时工”来进行区分，其实这是非常错误的。劳务报酬所得与工资、薪金所得等非独立个人劳动取得的报酬是有区别的，根据《*税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发﹝1994﹞89号）第十九条规定：工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。因此，判断劳务报酬所得的关键词是“独立”和“非雇佣”，而工资、薪金所得的关键词是“非独立”和“雇佣”。通常情况下，劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得。区分提供的劳务属于“工资薪金所得”还是“劳务报酬所得”，直接决定后续的个人所得税计算，以及是否涉及增值税及其附加税费。如果个人虽然是“临时工”，但是“非独立”和“雇佣”，比如是在企业安排下工作，如上生产线等，则属于“工资薪金所得”。根据增值税规定，雇员给雇佣单位提供工资报酬服务，不属于增值税应税范围，所以不涉及增值税。支付方只需要自制工资单就可以税前扣除，并且以“工资薪金所得”预扣预缴并申报个人所得税。如果个人提供是“劳务报酬所得”，则属于增值税应税范围，大于500元就需要到税务局代开发票，支付方需要按照“劳务报酬所得”扣缴并申报个人所得税。二、区分提供的劳务属于“劳务报酬所得”还是“经营所得”《个人所得税法实施条例》第六条规定：劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。注意：上述劳务中，并没有包含建筑劳务。根据国税发〔1996〕127号第三条规定，从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。区分提供的劳务属于“劳务报酬所得”还是“经营所得”，直接决定个人所得税的计算与扣缴，以及税负。三、区分是否办理临时税务登记以及注册个体户等根据当前税务规定，个人办理了临时税务登记或办理了个体户注册等的，可以享受月入10万元以下（季度30万元以下）免增值税的优惠政策。根据规定，如果个人办理了临时税务登记或办理了个体户注册等的，或者是提供的劳务属于建筑劳务的，个人所得税属于“经营所得”，应由税务局代开发票时按照“经营所得”核定征收个人所得税，并向纳税人出具完税凭证，支付方就不再扣缴个人所得税。如果是个人代开发票不属于上述情况的，属于“劳务报酬所得”的，税务局在代开发票时，不再预征个人所得税，而是会在发票备注栏注明“个人所得税由支付方依法扣缴”等类似字样，支付方就需要依法进行个税扣缴并申报。四、个人劳务费涉税计算（一）增值税及附加税费除前面说的属于“工资”外，个人劳务费属于增值税应税范围，超过增值税起征点500元就应到税务局代开发票。除办理临时税务登记或注册过个体户执照等可以享受月入10万元以下免增值税外，个人到税务局代开发票的，按照3%征收率（2021年疫情期间优惠1%）计算增值税。应交增值税税额=开票的含税金额×3%（或1%）/(1+3%)(或1+1%)附加税费：城建税、教育费附加、地方教育费附加等，根据规定各地有一定的差异，具体按照开票税务局所在地决定。（二）个人所得税1.经营所得办理了临时税务登记或者代开的“建筑劳务”的，税务局在代开发票时预征“经营所得”个人所得税。通常税务局是核定征收，各地核定征收率有差异，0.5%—3.5%都有，也有月入X万元以下免个人所得税的。税务局预征个人所得税后，向纳税人出具《完税凭证》，支付方不再需要代扣代缴个人所得税。2.劳务报酬所得如果代开发票，属于“劳务报酬所得”的，就需要支付方代扣代缴个人所得税，预扣率20%-40%。（1）收入额的确定劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。说明：此处的“收入额”已经是《个人所得税预扣率表二》的“预扣预缴应纳税所得额”。（2）减除费用标准劳务报酬所得毎次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；毎次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。（3）预扣率和预扣预缴税额计算公式应纳税所得额：劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用20%至40%的超额累进预扣率（见《个人所得税预扣率表二》）。劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数说明：此处的“劳务报酬所得”预扣率及预扣预缴税额计算公式不适用于保险营销员、证券经纪人、实习生的佣金收入计税。（4）“劳务报酬所得”属于“综合所得”的组成部分，在次年的3月1日至6月30日，应与工资薪金所得、稿酬所得和特许权使用费所得合并，进行年度汇算清缴，多退少补。

3.劳务公司开发票如何交税

根据《财政部、*税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）规定，劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险、住房公积金等，统一交给劳务公司代为发放或者办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力工资和劳动力办理保险后的余额为计征营业税的营业额。 劳务公司开出劳务发票应纳税： 应交营业税=营业额*5% 应交城建税=营业税*7% 应交教育费附加=营业税*3%

4.劳务公司怎么合理节税

一般纳税人的劳务公司如何合理节税 一、选择差额征税 劳务派遣公司可以选择按一般计税方法6%全额征税，也可以选择差额按5%征收率征收增值税。 如果你很难取得进项发票，那就*选择差额征税，所谓的差额征税，就是以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 举个例子，周氏劳务派遣有限公司系一般纳税人，主要业务为银行宾馆提供劳务派遣安保服务，2021年8月收到用人单位支付的劳务费100万元，同时支付派遣员工的工资、福利、社保等支出80万元，那么周氏劳务派遣公司8月应申报增值税（100-80）÷（1+5%）×5%=0.95万元。 如果按一般计税，同时又没进项发票抵扣，那就应交增值税100÷（1+6%）×6%=5.66万元，税负差异巨大。 二、若是建筑劳务公司可选择清包工方式备案简易征收 根据（财税【2016】36号）文规定，建筑企业的一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为3%，纳税人可以自行开具增值税专用发票。 如果你公司取得建设方支付的劳务费100万元，应交增值税为100÷（1+3%）×3%=2.91万元。 这样也可以大大降低你的增值税税负，解决你一般纳税人没进项的烦恼。 以上这两个办法只是针对你的增值税节税问题，当然和企业所得税也是有一定联系的。 企业所得税的核算，也就是计算收入、减成本费用等支出的税前利润，然后套用相应的税率计算出来的。 所以你在发生成本费用的支出时，一定要取得相应的合法票据，劳务公司的主要成本应该就是派遣员工的工资福利社保等支出，所以，你*选择差额征税，把工资福利社保等支出以普通发票开出来，作为主营业务成本入账，不然你在核算企业所得税时，成本这块没有发票，税务局无法认可。 总之，企业节税要合法，关键就是要按照税务管理的要求，在发生相应业务时，以发票为凭据，切不可买卖发票来做账。

5.劳务公司怎么缴税

劳务派遣公司缴纳营业税时，如何确定计税依据：　 根据《财政部、*税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号），劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险、住房公积金等，统一交给劳务公司代为发放或者办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力工资和劳动力办理保险后的余额为计征营业税的营业额。

6.劳务报酬怎么交税？

当个人收到了劳务报酬所得时，该如何纳税及入账呢？小编今天给整理了劳动报酬的涉税处理知识，来帮助大家轻松工作！一、新旧个税法对劳动报酬的处理。二、工资薪酬与劳务报酬所得的区别。㈠工资薪金所得的界定㈡劳务报酬所得的界定。㈢特殊情况未约定双方关系例如：三、个人开具劳务发票的涉税处理。⑴预缴时的计算公式：1、收入2、减除费用3、附加税费4、捐赠支出5、劳务报酬预扣预缴税率：案例讲解⑶预缴的税款时的税率与年终汇算时不一致时的处理方法。四、个人开具租赁发票的涉税处理。五、劳动报酬其他热点问题。.........篇幅有限，想要完整劳动报酬的涉税处理知识的小伙伴↓↓↓下方//评论区//留言：想要，点击小编头像，私/我/回/复：劳务报酬，即/可/免/费/领/取关/注/微/信/公/众/号/：轻/松/会/计/学/习/，学习更多会计知识！

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