建筑业预缴附加税分录，建筑业资质没办下来，也没施工，地税要求预交点税款怎么走会计分录啊？

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是建筑业预缴附加税分录 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下建筑业纳税，建筑业资质没办下来，也没施工，地税要求预交点税款怎么走会计分录啊？，建筑企业预缴增值税、附加税和所得税，计税依据都可以扣除分包款吗？，建筑行业税费账务处理怎么做会计分录，建议收藏！建筑业预缴增值税的账务处理，纯干货！建筑业纳税人预缴增值税的会计分录，计提营业税、城建税、教育附加税、地方教育附加税的税率分别是多少？??。

1.建筑业纳税

1、根据甲方提供的代缴税款完税凭证做缴纳税金分录。同时，月末做提取、结转税金分录。 2、你单位做重的纳税分录，进行红字冲销就行了。

2.建筑业资质没办下来，也没施工，地税要求预交点税款怎么走会计分录啊？

建筑业资质没办下来，也没施工，就是没有发生实质的业务，那你为什么要交税给地税呀？这点你要地税给个收税的依据，否则你有权拒交。 当然，如果你已和甲方签订合同而未施工，需要交合同印花税给地税 你没说清楚地税让你预交的税种，如果你不是新办的企业，而且上年交过所得税，是应该按规定预交所得税给地税；或者如果你是在地税是核定征收，地税可以按核定额要求你预交税款。 会计分录： 借：应交税金--（营业税\所得税\印花税---这要看你预交的税种来对应二级科目） 贷：银行存款--（地税的缴款专户） 如果预交的是营业税，还应按当地规定缴纳附加税，以营业税为基数：一般包括应交税金--城市建设维护税7%，其他应交款--教育费附加3% ，其他应交款-- 防洪工程维护费1%

3.建筑企业预缴增值税、附加税和所得税，计税依据都可以扣除分包款吗？

根据*层面的政策，建筑企业异地施工需要预缴增值税及其附加、企业所得税和个人所得税，根据各地地方层面的政策，有可能还需要预缴印花税、水利建设基金、工会经费等，那么这些税种预缴的基数是否一致，政策是如何规定的呢？ 01 ★ 增值税 ★根据《*税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（*税务总局公告2016年第17号）以及《财政部、*税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2021〕58号）的规定，预缴增值税的基数为纳税人收取的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，也就是说允许差额预缴。 02 ★ 附加税费 ★根据《财政部、*税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税〔2016〕74号）的规定，预缴附加税的基数是预缴的增值税税额，由于增值税预缴允许差额，附加税实际上也是允许差额预缴的。 03 ★ 企业所得税 ★根据《*税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）的规定，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，预缴企业所得税的方法是，按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。所得税含义下的项目实际经营收入应为收入概念，是总额口径，不能扣除分包成本，分包单位预缴分包单位的企业所得税，总包单位预缴总包单位的所得税，这个不叫重复征税。 04 ★ 个人所得税 ★根据《*税务总局关于印发<建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法>的通知》（国税发〔1996〕127号）第六条的规定，从事建筑安装业的单位和个人应设置会计账簿，健全财务制度，准确、完整地进行会计核算。对未设立会计账簿，或者不能准确、完整地进行会计核算的单位和个人，主管税务机关可根据其工程规模、工程承包合同（协议）价款和工程完工进度等情况，核定其应纳税所得额或应纳税额，据以征税。具体核定办法由县以上（含县级）税务机关制定。可见，异地施工预缴个人所得税的基数是工程承包价款，这也是一个总额概念，不能扣除分包款。 05 ★ 小结 ★增值税和附加税费允许差额预缴，而企业所得税和个人所得税应当全额预缴，这是由流转税和所得税的税种性质决定的，它们并不是同一口径。至于各地自行决定征收的印花税、工会经费、水利基金等，其预缴基数并无明文规定，我个人倾向于应当按照差额预缴。当然，在实务操作中出于便利征管等因素，有为数不少的税务机关允许建筑企业差额预缴所有的税费，这也许就是政策与征管的差异吧。

4.建筑行业税费账务处理怎么做会计分录

　　都知道建筑行业是所有行业的领头羊，涉及的范围是最广的,在会计领域里，建筑会计也是非常吃香的!既能学到知识技能，还能拿高薪!谁不想学会建筑行业真账实操呢，上周五柠檬妹跟大家讲了建筑行业成本账务处理怎么做的会计实操内容，今天柠檬会计 应交税费-未交增值税　　(2)下月缴纳增值税　　借：应交税费-未交增值税　　贷：银行存款　　(3)某项目同时缴纳印花税　　先计提：　　借：税金及附加(也可以做到明细某某税)　　贷：应交税费——城市建设维护税　　 应交税费——地方教育附加税　　 应交税费——教育附加税　　然后再做支付分录：　　借：应交税费——城市建设维护税　　 应交税费——地方教育附加税　　 应交税费——教育附加税　　贷：银行存款　　以上建筑行业税费账务处理怎么做会计分录就介绍到这里了，上述内容，供大家参考。对于建筑行业税费账务处理怎么做会计分录的会计实操问题还存在疑问的，可以咨询柠檬会计老师进行了解;还可以来学习建筑业做账报税会计实操培训课程!

5.建议收藏！建筑业预缴增值税的账务处理

你了解建筑业预缴增值税的账务处理吗？今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识，希望可以帮到大家。在建筑施工企业中，其经营活动中经常会收到预收款，发生预缴增值税业务时，应如何写会计分录？ 建筑业预缴增值税的账务处理　　企业预缴增值税时：　　借：应交税费——预交增值税　　 贷：银行存款　　月末时：　　借：应交税费——未交增值税　　 贷：应交税费——预交增值税 应交税费怎么理解？　　“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、土地使用税、土地增值税、房产税、教育费附加、个人所得税、车船税等。　　“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交增值税”、“企业所得税”、“地方教育附加”、“土地增值税”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。 什么是银行存款？　　银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。　　银行存款是资产性质的科目，借方表示增加，贷方表示减少，期末余额在借方。　　银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户。一般存款账户是指企业在基本存款账户以外的银行借款转存。临时存款账户是指企业因临时生产经营活动的需要而开立的账户。专用存款账户是指企业因特定用途需要所开立的账户。以上就是建筑业预缴增值税的账务处理！小编给出的解答，希望对大家有所帮助。如果您还想知道更多的会计知识可以持续关注我们哦！来源：会计网，版权归原作者所有，转载请注明以上信息，如有侵权请联系删除处理。

6.纯干货！建筑业纳税人预缴增值税的会计分录

你了解建筑业纳税人预缴增值税的会计分录吗？今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识，希望可以帮到大家。建筑业企业，在经营活动中收到预收款，需要预缴增值税。通过“应交税费—预交增值税”科目进行核算，具体分录应如何编制？建筑业纳税人预缴增值税的会计分录　　1、企业预缴增值税时：　　借：应交税费—预交增值税　　 贷：银行存款　　2、月末时：　　借：应交税费—未交增值税　 　贷：应交税费—预交增值税　　其中，房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时，方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。　应交税费—预交增值税科目是什么？　　“应交税费”科目中的“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。　跨县(市、区)提供建筑服务增值税的征收管理　　所谓的跨县(市、区)提供建筑服务，指的是个体工商户和单位在其机构所在地以外的县(市、区)进行提供建筑服务，其增值税具体的征收管理如下：　　1、如果是其他个人跨县(市、区)进行提供建筑服务的，那么是不适用本规定的。　　2、如果是个体工商户和单位，那么应当按照工程项目，分别进行计算应预缴税款，然后再进行分别预缴。　　3、如果是个体工商户和单位跨县(市、区)进行提供建筑服务的，那么应当依照财税〔2016〕36号文件，规定的计税方法和纳税义务发生时间，向建筑服务发生地的主管国税机关进行预缴税款，向机构所在地的主管国税机关进行申报纳税。来源：会计网，版权归原作者所有，转载请注明以上信息，如有侵权请联系删除处理。

7.计提营业税、城建税、教育附加税、地方教育附加税的税率分别是多少？

1、营业税：3-20%，计税额为核定营业额；税率按经营项目区分 2、城建税：7%（县城5%）计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。 3、教育费附加：3%，计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。 4、地方教育费附加：税率各地不一，一般为1％—2％，计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。

通过小编辛苦整理的相关知识：建筑业预缴附加税分录，相信对您有所帮助。