芜湖仁和会计职称班培训内容

⑴本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
　　房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。
　　⑵营业税金及附加的主要账务处理。
　　①企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
　　②营业税金及附加，在月末时需要结转入“本年利润”科目，借记 “本年利润”科目，贷记本科目。
　　⑶期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

　　财务流程的具体内容：
　　1、每个月所要做的*件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务有签字权的人签字后你在做）， 然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡， 保证记录记算不出错）， 每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
　　2、月末还要注意提取折旧， 待摊费用的摊销等， 若是新的企业开办费在*个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧， 这个折旧额是根据固定资产原值， 净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加， 实际是地税这一块。就是提取税金及附加、有城建税、教育费附加等。
　　3、月末编制完科目汇总表之后， 编制两个分录。
　　*个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润， 借主营业务收入（投资收益、其他业务收入等）贷本年利润。
　　第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加、其他业务成本等）。
　　转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税， 如果在贷方则说明盈利需交所得税， 计算方法， 所得税=贷方差额*所得税税率， 然后做记账凭证， 借所得税贷应交税金——应交所得税， 借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关， 但并不是亏损一定不交纳所得税， 主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数， 如果是正数就要计算所得税， 同时还要注意所得税核算方法， 采用应付税款法时， 所得税科目和应交税金科目金额是相等的， 采用纳税影响法时， 存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
　　4、*根据总账的资产（货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等）负债（应付票据、应附账款等）所有者权益（实收资本、资本公积、未分配利润、盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的*一天上面所登记的数额）编制资产负债表， 根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
　　5、其余的就是装订凭证， 写报表附注， 分析情况表之类。
　　6、注意问题：
　　以上除编制记账凭证和登记明细账之外， 均在月末进行。
　　月末结现金、银行账款， 一定要账证相符， 账实相符。
　　每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表， 注意分析未达款项。月初报税时注意时间， 不要逾期报税。另外， 当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额， 包括：应收账款、应付账款、其他应收款。

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