终于懂了如何管理财政性存款

财政性存款是财政*代表*所掌管的财政资金。包括国库存款及其他财政存款。财政性存款的支配权属于同级*财政*，并由财政总预算会计负责管理，统一收付。那么，如何管理财政性存款呢？  

  1.财政性存款的管理原则   财政总预算会计在管理财政性存款中，应当遵循以下原则。   （1）集中资金，统一调度。各种应由财政*掌管的资金，都应纳入财政总预算会计的存款账户。调度资金应根据事业进度和资金使用情况，保证满足计划内各项正常支出的需求，并要充分发挥资金效益，把资金用活用好。   （2）严格控制存款开户。财政*的预算资金除财政部有明确规定者外，一律由财政总预算会计统一在国库或指定的银行开立存款账户，不得在*规定之外将预算资金或其他财政性资金任意转存其他金融机构。   （3）按预算和计划拨付资金。财政总预算会计应根据人民代表大会通过的年度预算和经财政有关职能*批准的单位季度分月用款计划拨付资金，不得办理超预算、无用款计划的拨款。   （4）转账结算，不提现金。财政*是资金分配*，不直接使用现金，财政的出纳机关是国库。所以，财政总预算会计的各种会计凭证不得也没有必要用以提取现金。   （5）在存款余额内支付，不得透支。财政总预算会计只能在国库存款和其他财政存款余额内办理支付，银行不能透支垫付。《*人民共和国*人民银行法》也明确规定，*人民银行不得对*财政透支。   2.财政性存款的会计核算   1）国库存款 国库存款是指各级财政总预算会计在国库的一般预算资金和基金预算资金的存款。本科目借方记国库存款增加数，贷方记国库存款减少数。借方余额反映国库存款的结存数。财政总预算会计收到预算收入时，根据国库报来的预算收入日报表入账。收到上级预算补助时，根据国库转来的有关结算凭证入账。办理库款支付时，根据支付凭证回单入账。本科目可分为一般预算和基金预算存款进行明细核算。   有外币收支业务的财政总预算会计，应按外币的种类设置外币存款明细账。发生外币收支业务时，应根据*人民银行公布的人民币外汇汇率折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。年度终了，应将外币账户余额按照期末*银行颁布的人民币外汇汇价折合为人民币，作为外币账户期末人民币余额。调整后的各种外币账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损溢列入有关支出科目。   2）其他财政存款   其他财政存款核算各级财政总预算会计未列入“国库存款”科目反映的各项财政性存款。包括财政周转金、未设国库的乡（镇）财政在专业银行的预算资金存款及部分由财政部指定存入专业银行的专用基金存款等。本科目借方记其他财政存款增加数，贷方记其他财政存款减少数。借方余额反映其他财政存款的实际结存数。财政总预算会计应根据经办行报来的收入日报表或银行收款通知入账。财政总预算会计支付其他财政存款时，应根据有关支付凭证的回单入账。