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发布时间: 2022-03-09 10:06:57
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《*人民共和国增值税暂行条例实施细则》......第四条 单位或者个体经营者的下列行为视为销售货物：（1将货物交付给他人；（2）销售货物；（3）有两个以上机构和统一会计的纳税人，将货物从一个机构转移到其他机构销售，但相关机构位于同一县（市）的除外； （4）非应税项目生产或委托加工的货物；5）投资自产、委托加工或购买的货物，提供给其他单位或个体经营者；（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（8）物免费赠送给他人。......库存货物应当外购，按照上述规定购买的货物作为投资提供给其他单位或者个体经营者， 分配给股东或者投资者，免费赠送给他人，视为销售。用库存招待客人的，属于个人消费。根据《*人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，下列项目的进项税不得从销项税中扣除:(一)购买固定资产；(二)非应税项目购买货物或者应税劳务；(三)免税项目购买货物或者应税劳务；(四)集体福利或者个人消费购买货物或者应税劳务；(五)五)异常损失的购买货物；(六)产品、成品消耗异常损失的购买货物或者应税劳务。按照本条第四款规定库存的商品招待客人不得扣除进项税额，我们需要做的是转移进项税。视为销售和进项税转移是不同的，视为销售是根据商品的价格计算的，而进项税转移是根据进项税计算的。因此，我们必须区分视为销售和进项税转移的各种情况和不同的计算基础。借款：管理费用-商业招待费：库存商品贷：应纳税-如果是自产产品招待客人，应缴纳增值税(进项税转出)，视为销售。
如果不确定客户是否收回，应作为应付账款挂账；如果确定客户不会收回，可以作为营业外收入-其他或财务费用-其他；营业费用-其他(红字借方)可以处理。
有技术监督*，也有自来水厂。
不计账，刮发票中奖，奖金由地税局支付，是地税局鼓励个人索要发票，避免酒店逃税的奖励。
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