终于理解注册会计师需要担什么风险

随着我国社会主义市场经济的发展，市场经营风险的加剧，审计业务范围的不断扩大，与此相适应，审计人员的法律责任也越来越大。想知道注册会计师需要担什么风险吗?现在，恒企小编就来告诉你几招。  

审计风险的降低措施  

(一)保持自身的独立性，避免在经济上过分依赖  

独立性原则是注册会计师的一个重要原则。众所周知，独立性被誉为审计的灵魂，西方学者认为独立性是一种精神状态，是客观、正直的行为能力，同时还需要形式上保持独立，两者结合在一起构成独立性的概念。实践证明，很多诉讼案件都是由于注册会计师偏听客户的一面之词和屈从于各种压力。失去了审计独立性，就很难做到不偏不倚，也不能进行适当的审计规划，并按规划实施审计，也就谈不上审计风险的管理。独立性虽然不是降低审计风险的保证，但可作为审计风险预防性控制的一项重要措施。  

(二)谨慎选择客户  

选择客户是注册会计师开展审计业务的起点，也是规避审计风险的关键环节之一。总结中外审计失败的教训可以得知，注册会计师如欲避免审计失败，降低审计风险，必须谨慎地选择客户。一是选择正直的客户，如果客户对其顾客、职工、**或其它方面没有正直的品格，往往也会蒙骗注册会计师，从而使注册会计师可能承担很大的审计风险。二是对陷入财务困境的客户要尤为注意。中外历史上很多涉及注册会计师的诉讼案例，都集中发生在宣告破产的客户上。一旦判断客户陷入财务困境，*考虑拒绝接受这类客户，若无法拒绝，则应提高审计费用，执行较为详细的审计，以转嫁审计风险的损失。

(三)加强继续教育，以提高注册会计师的专业水平和职业道德水平  

加强后续教育应当从两方面入手，一是职业道德教育，二是专业技能培训，这两者相辅相成，缺一不可。后续教育主要有两个途径，一是由行业协会组织力量，根据注册会计师的需要实施分层次培训;二是注册会计师的自我教育，利用各种机会掌握新知识、新技能，以跟上社会发展的步伐。只有真正做到与时俱进，才能使自己在专业不落后，才能够使自己执业能力得到提高。  

注册会计师审计风险防范措施  

(一) 改革委托代理体制并加强社会审计的独立性  

建立股东大会委托制度防止委托利益冲突。建立股东大会委托制度，由股东大会或者股东大会专设的独立于经营管理层的管理委员会选择聘用的会计师事务所。并召开全体股东大会，说明聘用的充分理，公开审计费用，由全体股东大会表决通过后聘用。聘用的会计师事务所对股东大会负责，这样既可防止经营管理层干涉会计师事务所的选择，也可防止注册会计师事务所成员与经营管理层和股东管理委员会成员存在利益关系。  

实行定期轮换制度防止地方保护主义。定期轮换制，是指由*有关*或行业管理机构规定，企业在聘用某家会计师事务所为其财务报告的审计人后，在规定时间内不得更换审计人之外，在一定时间之后必须更换会计师事务所，对会计师事务所规定了最长的连续任期。根据目前我国社会审计的问题和特点，聘任期的长短*定在4-5年期间，同时打破审计业务的地方保护主义，制定本、异地事务所的聘用轮换机制。

(二) 加强注册会计师行业自身建设  

扩大事务所规模以便实现规模效应提高事务所竞争力。注册会计师事务所数量多、规模小、必然要导致审计独立性的受损和审计机构之间的价格战。解决的*方法是进行事务所之间的兼并或联合。而且随着国际上四大会计事务所进入到*市场，如果国内的事务所在规模上不扩大的话，也必然会出现倒闭或被国外事务所合并!  

注重注册会计师职业道德和后续教育并加强事务所内部质量控制。除要求执业注册会计师必须通过规定的执业资格考试之外，还应该加强对注册会计师品行的关注，选择那些正直、诚信、公正的人员作为执业人员，也就是说应该从职业品德、职业纪律、专业胜任能力和职业责任等方面全面要求注册会计师。 制定好审计行业收费制度防止恶性竞争。为了杜绝各注册会计师在降低收费的情况下获得审计业务，可由证监会按审计工作量设立一个审计收费的*标准，审计费用具体多少应由各执业人员的相应小时费用率计算得出，而不能和审计结论挂钩。  

注册会计师审计风险控制的对策  

形成合理的会计师事务所体制  

在我国，很多会计师事务所都是有限责任制，其实这样增加了注册会计师的违规风险，因为成本较低，所以很容易就看可以成立一个会计师事务所，所以我们应该提倡实施有限责任合伙制，这样可以提高注会的违规成本，这样注册会计师也会增强法律意识，当然和合伙制相比，合伙人不会为别人的错误买单，每个人都要对自己的行为负责任，这样也很大程度上排除了后顾之忧。*有限责任合伙制的组织形式下，事务所对债务承担有限责任，但是合伙人对职业行为要承担无限责任，这样就可以划清彼此的界限。  

改进法律条文，制定相关准则  

我*，对于注册会计师的相关的法律规定还不够完善，很多东西都是一些理论化的公式，很难在具体实践中得到运用，而且如果出了问题，相关的法律条文对于注册会计师的惩罚也不是很够，而且在我国对于造成损失的相关人员我们还没有制定出十分完整的诉讼程序，很有可能问题出现了，但是相关人员得不到应有的惩罚，所以提高我国注册会计师的职业水平是相当重要的，从另外一个角度来说也就是提高了我国会计信息的质量，所以我们应该制定更加完善的会计制度，包括对举证责任的修改以及诉讼条件的放松等等。  

提高从业人员素质，加强职业道德建设  

首先，我们应该加强对人才的培养，除了相关的考试资格和证书之外我们更加应该注重注册会计师的能力水平和经验，其次，我们应该抓好后续的培训和继续教育工作，注册会计师协会培训工作的重点是继续教育。人力资源的必经之路是努力做好培训教育工作，这也是推注册会计师之路的一个最本质的保证。*，我们应该加强职业道德教育。