终于清楚银行存款日记账与银行对账单不一致

银行存款日记账与银行对账单不一致   银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面:一是双方或一方记账有错误;二是存在未达账项。   清查时，要将企业的银行存款日记账与银行定期送来的对账单进行逐笔核对，以查明账实是否相符。如果在核对中发现属于企业方面的记账差错，经确定后企业应立即更正;属于银行方面的记账差错 ，则应通知银行更正。即使双方均无记账错误，企业的银行存款日记账余额与银行对账单余额也往往不一致，这种不一致一般是由于未达账项造成的。所谓未达账项，是指企业与银行之间.由于凭证传递 上的时间差，一方已登记入账，而另一方因尚未接到凭证而未登记入账的款项。具体地说，未达账项大致有下列四种情况:  

  (1)企业已收、银行未收，即企业已收款入账，银行尚未收款入账。   (2)企业已付、银行未付，即企业已付款入账，银行尚未付款入账。   (3)银行已收、企业未收.即银行已收款入账，企业尚未收款入账。   (4)银行已付、企业未付.即银行已付款入账，企业尚未付款入账。   上述任何一种情况的发生，都会造成企业银行存款日记账的余额与银行对账单的余额不相符。其中.在(1),(4)两种情况下，会使企业账面的存款余额大于银行对账单的余额;而在(2),(3)两种情况下 ，又会使企业账面余额小于银行对账单的余额。因此，在清查银行存款时，如出现未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。调节表的编制方法一般是在企业与银行双方的账面余额基础上， 各自加上对方已收而本单位未收的款项，减去对方已付而本单位未付的款项。经过调节后，双方的余额应相互一致。