总算领会银行存款清查如何核算?

　　银行存款清查如何核算?   　　为了防止记账发生差错，正确掌握银行存款实际数额，企业应定期与银行核对账目(至少每月核对一次)，对银行存款进行清查。   　　银行存款清查的方法，是企业定期将银行存款日记账的记录同开户银行传来的对账单进行核对。企业的银行存款日记账与银行对账单核对时，首先要剔除未达账项的影响。所谓未达账项，是指由于企业与银行取得有关凭证的时间不同而发生的双方记账时间不同，即发生的一方已入账，而另一方尚未入账的事项。企业与银行之间的未达账项有以下四种情况: 　　①企业已收款入账，而银行尚未收款入账。如企业已将销售产品收到的支票送存银行，但对账前银行尚未入账。 　　②企业已付款入账，而银行尚未付款入账。如企业开出支票购货，并已根据支票存根入账，但银行因尚未接到支票而未入账。 　　③银行已收款入账，而企业尚未收款入账。如银行收到外单位用托收承付结算方式购货所支付的款项并入账，但企业因尚未收到银行通知而未入账. 　　④银行已付款入账，而企业尚未付款入账。如银行已经代企业支付了水电费，但企业因尚未收到凭证而未入账。 　　上述①和④两种情况，会使企业账面的存款余额大于银行对账单的存款余额;②和③两种情况，会使企业账面的存款余额小于银行对账单的存款余额。   　　为了排除未达账项的影响，检查双方账目是否有误，企业需要编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 　　年月日单位:元 　　项目余额项目余额银行对账单余额企业银行存款日记账余额加:企业已收，银行未收款 　　减:企业已付，银行未付款加:银行已收，企业未收款 　　减:银行已付，企业未付款调整后银行对账单余额调整后企业银行存款 　　日记账余额经过银行存款余额调节表的调整，如果所列未达账项确属正常，当调节表双方余额平衡后，则说明双方记账完全相符。如果调整后，双方余额不等，应及时查明原因，进行更正。企业对未达账项要及时清理，对长期未达账项应及时查明原因加以解决.   　　但需要注意的是，银行存款余额调节表不能作为企业进行银行存款调账的依据，企业仍应按照客观发生的业务为依据进行会计核算，银行存款余额调节表只是用来核对企业与银行记账有无差错，反映企业可动用的银行存款余额。